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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。 资料一:2018年5月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、C、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5 000万元,增值税800万元,人工成本1 000万元,资本化的借款费用10
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。 资料一:2018年5月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、C、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5 000万元,增值税800万元,人工成本1 000万元,资本化的借款费用10
admin
2020-04-26
20
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。
资料一:2018年5月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、C、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5 000万元,增值税800万元,人工成本1 000万元,资本化的借款费用100万元,安装费用500万元,为达到正常运转发生测试费300万元,外聘专业人员服务费100万元,员工培训费10万元。
资料二:2019年3月,该生产线达到预定可使用状态并投入使用。该生产线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 000万元、2 000万元、4 000万元、1 000万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。甲公司对固定资产均采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司各项设备2019年度应计提的折旧额。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
A设备2019年应计提的折旧额=2 100/10×9/12=157.5(万元); B设备2019年应计提的折旧额=1 400/15×9/12=70(万元); C设备2019年应计提的折旧额=2 800/20×9/12=105(万元); D设备2019年应计提的折旧额=700/12×9/12=43.75(万元)。
解析
(2)各设备按照公允价值比例分别分摊7 000万元的金额,以此确认入账价值;(3)因为各设备的使用年限均能可靠取得,所以分别以各自的使用年限确认折旧年限。
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