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  3. 某市一商厦2005年2月发生如下业务： (1)进口染发水一批，该批货物货值折合人民币100000元，包装费2000元，支付自己采购代理人费用3000元，海运费及保险费6000元，入境后内陆运保费1000元； (2)进口卷烟10标准箱，货值折合人

某市一商厦2005年2月发生如下业务： (1)进口染发水一批，该批货物货值折合人民币100000元，包装费2000元，支付自己采购代理人费用3000元，海运费及保险费6000元，入境后内陆运保费1000元； (2)进口卷烟10标准箱，货值折合人

admin2009-02-15  76
问题 某市一商厦2005年2月发生如下业务：
   (1)进口染发水一批，该批货物货值折合人民币100000元，包装费2000元，支付自己采购代理人费用3000元，海运费及保险费6000元，入境后内陆运保费1000元；
   (2)进口卷烟10标准箱，货值折合人民币70000元，运输及保险费3000元，支付采购中介费2000元；
   (3)与A服装厂签订销售服装协议，规定一次收取进场费30000元，在一年内商厦为A服装厂销售产品。当月零售A服装31590元，向A提供代销清单，得到增值税发票，价款20000元，增值税3400元；
   (4)与B油烟机厂签订销售协议，规定按零售额28%收取上架费，当月零售油烟机 29250元，给B油烟机厂提供代销清单后，取得油烟机厂增值税发票，价款25000元，税款4250元，同时收取8190元上架费；
   (5)批发部分进口染发水，取得不含税销售额200000元；销售其他货物，取得零售额 456300元；
   (6)境内采购货物，取得增值税发票，价款80000元，税款13600元；
   (7)为百姓修理手表，收取维修费4446元。
   要求按顺序计算：(染发水关税率12.5%，消费税率8%；卷烟关税率25%)
   (1)当月该公司进口环节应缴纳的关税；
   (2)当月该公司进口环节缴纳的消费税；
   (3)当月该公司进口环节缴纳的增值税；
   (4)当月该公司增值税可抵扣的进项税；
   (5)当月该公司增值税的销项税；
   (6)当月该公司经营环节缴纳的增值税；
   (7)当月该公司应缴纳的营业税；
   (8)该公司当月应纳的城建税和教育费附加。
选项
答案(1)染发水完税价格＝(100000+2000+6000)＝108000(元) 进口染发水的关税＝108000×12.5%＝13500(元) 进口卷烟完税价格＝(70000+3000+2000) ＝75000(元) 进口卷烟的关税＝75000×25%＝18750(元) 当月该公司进口环节应缴纳的关税＝13500+18750＝32250(元) (2)染发水进口消费税＝(108000+13500)÷(1－8%)×8% ＝13206
解析
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