位于某工矿区的某煤矿，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2012年2月的生产经营情况如下： (1)进口原煤100吨，每吨关税完税价格为0．5万元，进口洗煤50吨，每吨关税完税价格为0．7万元，另支付从海关到该煤矿所在地的运费1万元，取得运输发票。支

admin2014-03-22 12

问题位于某工矿区的某煤矿，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2012年2月的生产经营情况如下：
  (1)进口原煤100吨，每吨关税完税价格为0．5万元，进口洗煤50吨，每吨关税完税价格为0．7万元，另支付从海关到该煤矿所在地的运费1万元，取得运输发票。支付进口环节关税合计17万元。
  (2)当月开采原煤10000吨，将其中1000吨对外销售，每吨含税价格0．5万元；另领用部分开采的原煤用于生产洗煤200吨，但无法正确核算原煤领用量，当月将该洗煤对外销售50吨，每吨含税价格为0．9万元。
  (3)当月从国内购人原煤50吨，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3．4万元；同时支付运费2万元，取得运输发票。验收入库时发现有3吨发生损失，其中2吨因管理不善发生毁损，另外1吨因自然灾害而损失。
  (4)销售采煤过程中生产的天然气70万立方米，取得不含税销售额180万元。
  (5)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票。注明货款70万元、增值税税额11．9万元。支付购原材料运输费0．8万元，取得运输公司开具的普通发票。原材料和低值易耗品当月验收入库。
  (6)购进采煤机械设备2台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款25万元、增值税4．25万元，当月已全部投入使用。
  (7)当月报关出口自己开采的原煤3000吨，离岸价每吨0．7万元。
  (8)上期增值税留抵税额220万元。其他相关资料：资源税单位税额：原煤3元／吨，天然气适用税率为5％；洗煤与原煤的选矿比为60％；增值税退税率13％；相关票据均已在当月经过认证。
  问题：
计算该煤矿本月应纳的城建税和教育费附加。

选项

答案该煤矿本月应纳的城建税和教育费附加：进口环节不征城建税和教育费附加，出口免抵税额应纳城建税和教育费附加，该煤矿本月应纳城建税和教育费附加=198．33×(1％+3％)=7．93(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kaYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

地役权是指不动产的所有人或者使用人为自己不动产的使用便利，依合同约定使用他人不动产的一种权利，其性质属于()。

所有权的取得方式，依是否以他人所有权为前提可以划分为原始取得和继受取得。根据物权法律制度的规定，下列属于通过原始取得方式取得所有权的有()。

根据物权法律制度的规定，下列属于因事实行为而占有取得的是()。

李某多次从他人手中购买各类假发票，然后通过各种渠道出售，牟取巨额利润，其中出售增值税专用发票100份，各类普通发票40万元。李某的行为构成()。

根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。

民事权利是民事法律规范规定或确认的民事主体的权利，权利人可以在法定范围内享有某种利益或实施一定的行为，或者请求民事义务主体为一定行为或不为一定行为。下列关于民事权利的说法中正确的是()。

如何检测控制单元故障?

滑环式CT机与常规CT相比，改变的主要是

同一专业的两个以上不同资质等级的单位实行联合承包的，应当按照()单位的业务许可范围承揽工程。

《航道建设管理规定》第三十一条规定航道建设从业单位是指从事航道建设的()等单位。

一学生决心改掉迟到的毛病，遵守学校纪律，可冬天一到，他迟迟不肯起床，结果又迟到了。对该生的教育应该着重培养他的()

对唐律律条进行解释和补充的是()。

s，t分别满足19s2+99s+1=0及t2+99t+19=0，且st≠1，则=()。

在_________上，把“三个代表”重要思想同马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论一道确立为中国共产党必须长期坚持的指导思想，并写入党章，实现党的指导思想又一次与时俱进。()

在长为L的线段上任取两点，求两点之间距离的数学期望及方差．

A、Shedidn’texpectherdaughtertosingsowell.B、Shesingsbetterthanherdaughter.C、Shedoesn’tlikeherdaughtersinging.