首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增 值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。 (1)12月3日,向甲企业赊销A产品50
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增 值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。 (1)12月3日,向甲企业赊销A产品50
admin
2014-07-02
46
问题
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增
值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。
(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20,000元,单位销售成本为10,000元。
(2)顺达公司经营以旧换新业务,12月8日销售A产品2件,单价为25,740元(含税价格),单位销售成本为10,000元;同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1,000元(不考虑增值税);实际收入现金49,480元。
(3)12月10日,以分期收款销售方式向乙企业销售B产品30件,单价为12,000元,单位销售成本为5,000元。根据分期收款销售合同,该销售总价款分四次平均收取,每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
(4)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500,000元。当日收取面值为819000元的票据一张。
(5)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件 A产品。该产品销售单价为20,000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项已收存银行。
(7)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
(8)12月X日,发现1997年12月10日误将预收1998年度外单位使用本公司专有技术使用费560,000元确认为收入(不考虑该差错处理对利润分配表的影响)。
(9)12月25日,转让短期投资收到价款(已扣除转让相关税费)510000元,并存入银行。该短期投资系本年11月10日取得,取得成本为450000元,11月30日该项短期投资已按单项计提短期投资跌价准备20000元。
(10)12月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税8337.6元,其中产品销售应交纳7544.6元,销售材料应交纳833元。
(11)12月31日,存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库存成本总额为500,000元,其可变现净值下跌到 340,000元。
要求:
根据上述业务编制相关的会计分录。
(答案中的金额以元为单位;“应交税金”科目须写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)
选项
答案
(1)借:应收账款 1,170,000 贷:主营业务收入 1,000,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 170,000 借:主营业务成本 500,000 贷:库存商 500,000 (2)借:现金 49,480 库存商 2,000 贷:主营业务收入 44,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 7,480 借:主营业务成本 20,000 贷:库存商 20,000 (3)借:分期收款发出商 150,000 贷:库存商 150,000 借:银行存款 105,000 贷:主营业务收 15,300 应交税金——应交增值税(销项税额) 90,000 借:主营业务成本 37,500 贷:分期收款发出商 37,500 (4)借:应收票据 819,000 贷:其他业务收 700,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 119,000 借:其他业务支出 500,000 贷:原材料 500,000 (5)借:主营业务收入 400,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 68,000 贷:应收账款 468,000 借:库存商品 200,000 贷:主营业务成本 200,000 (6)借:银行存款 600,000 贷:预收账款 600,000 (7)借:主营业务收 100,000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17,000 贷:应收账款 117,000 (8)借:以前年度损益调整 560,000 贷:其他业务收 560,000 借:应交税金——应交所得税 184,800 贷:以前年度损益调整 184,800 (9)借:银行存款 510,000 短期投资跌价准备 20,000 贷:短期投资 450,000 投资收益 80,000 (10)借:主营业务税金及附 7,544.6 其他业务支出 833 贷:应交税金——应交城建税 8,377.6 (11)借:存货跌价损失 160,000 贷:存货跌价准备 160,000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kbNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师要测试被审计单位2016年现金支付授权控制是否有效运行,在进行审计抽样时,应当定义的总体是()。
注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估。下列说法中,错误的是()。
下列针对识别与评估财务报表重大错报风险的说法中,错误的是()。
甲公司存在的下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2
A注册会计师是甲公司2017年财务报表审计业务的项目合伙人。在了解甲公司及其环境以及评估重大错报风险时,A注册会计师的观点如下:(1)针对甲公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标,A注册会计师认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表,A注册会计师担任项目合伙人,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师在了解与费用完整性认定相关的内部控制后,将控制风险评估为高,拟不测试其运行有效性,直接实施细节测试
下列有关审计业务的三方关系人的说法中,错误的有()。
对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期,A注册会计师认为最可能证实的是()。
在未对总体进行分层的情况下,注册会计师通常不宜使用的抽样方法是()。
随机试题
驾驶机动车在道路上掉头时提前开启左转向灯。
Forthispart,youaresupposedtowritealetterinEnglishin100-120wordsbasedonthefollowinginformation.Rememberto
某市工商局决定吊销某中外合资企业的营业执照,该中外合资企业的法定代表人魏某是中方甲企业的董事长,他认为市工商局的决定是正确的,因为他正想终止与外方的合作,尽早清算,另外投资其他项目。于是,魏某决定不对市工商局的处罚决定提起行政诉讼。外方乙企业的投资则还未
承包人按照工程师的变更指令实施变更工作后,往往会涉及对变更工程价款的确定问题。变更工程的费率或价格,往往是双方协商时的焦点。计算变更工程应采用的费率或价格,可分为( )。
某开发商新建一栋综合楼及一座独立的地下商场,委托消防技术服务机构对两座建筑中设置的湿式自动喷水灭火系统进行验收前检测。该综合楼地上6层,地下1层,建筑高度29.8m,层高均为4.8m,总建筑面积为21000m2。一至四层经营服装、百货等,五层经营地方特色风
某实木家具厂房,地上4层,耐火等级一级,建筑高度24m,每层建筑面积均为20000m2,4层靠外墙部位设置成品喷漆工段(其建筑面积为600m2,采用防火墙和甲级防火门与其他部位分隔)。该厂房已按现行有关国家工程建设消防技术标准的规定设置了消防设施。下列做法
下列不属于产品生产成本表的有()。
押韵就是把同韵的两个或更多的字放在同一位置上,一般把韵放在句尾,所以又叫()。
AHistoryofAspirinBBadThingsaboutAspirinCOriginofAspirinDGoodThingsAboutAspirinEHowAspirinWorksinthe
Accordingtonews,theWestVirginiacoalminedisaster
最新回复
(
0
)