首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目) A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目) A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需
admin
2013-04-22
57
问题
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需交纳增值税的,皆为17%的税率),所得税税率为25%。当年发生如下经济业务:
(1) 2月5日,A公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土地使用权的账面余额为2000万元,累计摊销200万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值和计税价格为2500万元,转让无形资产按5%的税率交纳营业税。换入的原材料公允价值和计税价格为1880.34万元,并已取得增值税专用发票,发票上注明的增值税税额为319.66万元。因材料价值较低,交换中对方企业按协议补付了银行存款300万元。假设该交换具有商业实质。
(2) 6月30日即中期末,按规定计提各项资产的减值准备。上述原材料经领用后,截至6月30日,账面成本为800万元,市场价值为750万元。由于原材料价格下降,造成市场上用该材料生产的产品售价总额由1050万元下降到950万元,但生产成本仍为970万元,将上述材料加工成产品尚需投入170万元,估计销售费用及相关税金为15万元。
(3) 8月15日,因A公司欠某企业的原材料款1000万元不能如期归还,遂与对方达成债务重组协议:
①用银行存款归还欠款50万元;
②用上述原材料的一半归还欠款,相应的公允价值和计税价格为350万元;
③用所持股票80万股归还剩余欠款,股票的账面价值(成本)为240万元,作为交易性金融资产反映在账目中,债务重组日的收盘价为500万元。
假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。在办完有关产权转移手续后,已解除债权债务关系。
(4) 12月31日,按规定计提存货跌价准备。如果用上述原材料生产的产品预计售价为700万元,相关的销售费用和税金为20万元,预计生产成本600万元;原材料的账面成本为400万元,市场购买价格为380万元。
[要求]
对公司2月5日以土地置换原材料进行账务处理。
选项
答案
对A公司2月5日以土地置换原材料进行账务处理: ①判断是否属于非货币性资产交换: 收到补价/换出资产的公允价值=300/2500×100%=12%<25%;因补价占交易金额12%,属于非货币性资产交换。 ②账务处理如下: 借:银行存款 300 原材料 1880.34 应交税费——应交增值税(进项税额) 319.66 累计摊销 200 贷:无形资产——土地使用权 2000 应交税费——应交营业税(2500×5%) 125 营业外收入[12500-(2000-200)-125] 575
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kg90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
()认为,企业应通过大规模生产和大规模分销来降低成本,扩展市场。
定额税率一般适用于对()的征税。
建立现代企业制度的基本前提是()。
张某发明一种速学型滑冰鞋,则张某可享有的专利年限为( )
恩格尔系数是指()占消费者总支出的比例。
企业把整个市场看作一个大的目标市场,只向市场推出单一的标准化产品,并以统一的营销方式销售。这种市场覆盖策略是()。
公司债券募集办法中应当载明的事项有( )。
甲企业于1995年成立,专门生产经营畜禽饲料。由于产品质量好、服务周到,逐步形成品牌,已发展成为国内一家著名饲料加工企业。2003年,该企业年度合并财务报表反映,资产总额25000万元,净资产12500万元,应收账款5000万元;短期借款5000万
DL公司准备并购目标企业A公司,有关资料如下:A公司2013年自由现金流量为10000万元,预计未来三年增长10%,以后进入稳定增长期,保持固定增长率为2%。A公司加权平均资本成本为12%。DL公司并购A公司后新公司价值400000万元,DL公
甲公司是一家制造业企业,只生产和销售防滑瓷砖一种产品。产品生产工艺流程比较成熟,生产工人技术操作比较熟练,生产组织管理水平较高,公司实行标准成本制度,定期进行标准成本差异分析。甲公司生产能量6000平方米/月,2016年9月实际生产5000平方米。其他相关
随机试题
下列T型管的护理,哪项不妥()
强筋健骨,常配杜仲、续断、菟丝子治疗肾虚骨萎腰痛的药物是()。
单代号网络计划中()。箭线表示工作及其进行的方向,节点表示工作之间的逻辑关系
对于明细账的核算,除用货币计量反映经济业务外,必要时还需要用实物计量或劳动计量单位从数量和时间上进行反映,以满足经营管理的需要。()
简述程序公正原则的含义及其保障制度。
张某在银行存了20000元,前4个月每月利息0.2%,后来利息变为0.3%,那么张某年底能取多少钱?()
Themostconvincingevidencefortheimportanceofadultinfluenceonachild’sintelligencecomesfromastudyof""atrisk""c
Foxesandfarmershavenevergotonwell.Thesesmalldog-likeanimalshavelongbeenaccusedofkillingfarmanimals.Theyare
Thenumberofpeoplebelievinginreligion(be)______increasinginChina.
TheGreenCampusIfyouattendedthisyear’scommencement(毕业典礼)atWilliamsCollegeinwesternMassachusetts,youprobably
最新回复
(
0
)