2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下： (1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。 (2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。 (3)支付在

admin2022-06-13 39

问题 2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下：
(1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。
(2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。
(4)直接向某足球队进行赞助10万元，已列入当期费用扣除。
(5)支付经营过程中发生的诉讼费3万元，已列入当期费用扣除。
(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款1万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额。

选项

答案根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=200×12%=24(万元)。实际发生的公益性捐赠支出25万元，超过限额1万元，应调增所得额1万元。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是()。(2016年)

甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。()

新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。()(2016年)

对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。()

某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（　）。

右侧标志警告前方是向右反向弯路。

AndIkeephearingfromthecellarbinTherumblingsoundOfloadonloadofapplescomingin.ForIhavehadtoomuchOfapple

某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包厢收入20万元。营业税条例规定服务业税率5％，当地政府确定的娱乐业税率20％，则该饭店当月应纳营业税的计算公式为()

治疗三叉神经痛和舌咽神经痛应首选

女性，因皮肤紫癜1个月，牙龈出血不止2天，高热，贫血进行性加重，伴乏力、头晕、心悸住院，肝、脾、淋巴结不大、胸骨无压痛。化验：血红蛋白、白细胞、血小板低于正常，骨髓增生极度减低。该患者可能是

“征免”栏应填()。

下列选项中，()是指对接受某个具体产品所有的希望。

学生是教育的对象，所以必须无条件地服从教师的指挥。()

学生“品德差、学习差，几乎没有合作行为，而且谁也不知道该做什么”，这是学生对()领导方式的典型反应。

以德为先，首要的是提高干部的党性修养，_是要解决党员干部的信仰问题，而关键之处在于通过积极有效的载体化虚为实，_。填入画横线部分最恰当的一项是()。

中级经济法

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根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是()。(2016年)

甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。()

新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。()(2016年)

对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。()

某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（ ）。

右侧标志警告前方是向右反向弯路。

AndIkeephearingfromthecellarbinTherumblingsoundOfloadonloadofapplescomingin.ForIhavehadtoomuchOfapple

某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包厢收入20万元。营业税条例规定服务业税率5％，当地政府确定的娱乐业税率20％，则该饭店当月应纳营业税的计算公式为()

治疗三叉神经痛和舌咽神经痛应首选

女性，因皮肤紫癜1个月，牙龈出血不止2天，高热，贫血进行性加重，伴乏力、头晕、心悸住院，肝、脾、淋巴结不大、胸骨无压痛。化验：血红蛋白、白细胞、血小板低于正常，骨髓增生极度减低。该患者可能是

“征免”栏应填()。

下列选项中，()是指对接受某个具体产品所有的希望。

学生是教育的对象，所以必须无条件地服从教师的指挥。()

学生“品德差、学习差，几乎没有合作行为，而且谁也不知道该做什么”，这是学生对()领导方式的典型反应。

以德为先，首要的是提高干部的党性修养，_______是要解决党员干部的信仰问题，而关键之处在于通过积极有效的载体化虚为实，_______。填入画横线部分最恰当的一项是()。

某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（　）。

以德为先，首要的是提高干部的党性修养，_是要解决党员干部的信仰问题，而关键之处在于通过积极有效的载体化虚为实，_。填入画横线部分最恰当的一项是()。