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某企业2015年通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年应纳税所得额为( )万元。
某企业2015年通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年应纳税所得额为( )万元。
admin
2016-08-15
35
问题
某企业2015年通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年应纳税所得额为( )万元。
选项
A、400
B、412
C、460
D、435
答案
B
解析
企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12％以内的部分可以扣除。此题中，扣除标准=400×12％=48(万元)，应调整应纳税所得额：50—48=2(万元)；直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。该企业2015年应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。
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中级会计专业技术资格
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