某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元．来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2017-10-24 31

问题某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元．来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、30
D、79

答案C

解析本题考查汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75－20－25=30(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kit0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元．来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据“营改增”的规定，下列试点地区的相关单位提供的服务中，属于应税服务的有()。

如果当事人对合同变更的内容约定不明确，视为合同解除。()

在买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《合同法》有关规定仍不能确定时，下列说法正确的有()。

根据《合同法》规定，下列情况不属于合同的变更的是()。

对房地产市场、证券市场等领域的调控，经常由多个部委联合发布规章。()

市场规制行为可以分为一般市场规制行为和特殊市场规制行为，属于一般市场规制行为的是()。

外商投资企业的投资项目为不利于节约资源和改善生态环境的，属于限制类外商投资项目。()

合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应接收入全额计征企业所得税的有（）。

党的十八届三中全会指出，全面深化改革的总目标是【】

A、格列本脲B、普通胰岛素C、阿卡波糖D、二甲双胍E、罗格列酮属于磺酰脲口服降血糖药的是

既能泻火除烦，又能凉血止血的药物是既能清热泻火，又能退虚热的药物是

在进行人工饮水加氟时适宜的氟浓度一般应保持在

女，50岁。2周前无明显诱因出现中上腹隐痛，皮肤巩膜黄染，小便呈浓茶样，1周前腹痛缓解，皮肤黄染减退，无皮肤瘙痒。实验室检查：ALT90U／L，尿胆红素(+)，该患者最可能的疾病与胰头癌的鉴别诊断要点是

阿片类药物中毒的首选拮抗剂为

对各类结构进行多遇地震作用下的抗震变形验算时，下列各类结构的最大的弹性层间位移限值中正确的是()。

防烟分区的长边一般不大于()m。

Forcenturies,explorershaveriskedtheirlivesventuringintotheunknownforreasonsthatweretovaryingdegreeseconomican

McDonald’s,theburgerbehemothannounceda5.2%dropinprofitsforthefirstthreemonthsof2014anda1.7%decreaseinsame