首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用所得税税率为15%,其2×20年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,期末公允价值大于取得成本400万元;②收到与资产相关政府补助800万元(采用总额法核
甲公司适用所得税税率为15%,其2×20年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,期末公允价值大于取得成本400万元;②收到与资产相关政府补助800万元(采用总额法核
admin
2022-06-30
50
问题
甲公司适用所得税税率为15%,其2×20年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,期末公允价值大于取得成本400万元;②收到与资产相关政府补助800万元(采用总额法核算),税法规定将其计入当期应纳税所得额,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×20年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×20年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A、所得税费用为780万元
B、应交所得税为900万元
C、递延所得税负债为60万元
D、与资产相关的政府补助确认的递延收益不确认递延所得税资产
答案
A,B,C
解析
2×20年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本400万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=400×15%=60(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,按税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,其计税基础为0,递延收益的账面价值为800万元,应确认递延所得税资产的金额=800×15%=120(万元),选项D错误;甲公司2×20年应交所得税=(5200+800)×15%=900(万元),选项B正确;所得税费用的金额=900-120=780(万元),或所得税费用=5200×15%=780(万元),选项A正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kj5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A公司2×12年发生的有关交易或事项如下:(1)接受其他企业的现金捐赠100万元;(2)购入一项生产经营用固定资产,支付价款250万元,当期计提累计折旧50万元;(3)以120万元的价格处置一项长期股权投资,确认投资收益35万元;(4)平价发行债券收到现金
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×18年至2×20年度有关业务资料如下:(1)2×18年1月1日,甲公司股东权益总额为46500万元(其中,股本总额为10000万股,每股面值为1元;资本公积为30000万元;盈余公积为6000万元;未分配利润为500
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×18年至2×20年度有关业务资料如下:(1)2×18年1月1日,甲公司股东权益总额为46500万元(其中,股本总额为10000万股,每股面值为1元;资本公积为30000万元;盈余公积为6000万元;未分配利润为500
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×18年至2×20年度有关业务资料如下:(1)2×18年1月1日,甲公司股东权益总额为46500万元(其中,股本总额为10000万股,每股面值为1元;资本公积为30000万元;盈余公积为6000万元;未分配利润为500
对于不同类型的售后回购交易的会计处理,下列表述不正确的有()。
20l8年7月1日,A公司与B公司签订合同,向B公司销售其自产的甲、乙、丙三种不同型号设备,合同总价款为370万元,这三种设备构成三个单项履约义务。A公司经常单独出售甲设备,其可直接观察的单独售价为220万元。乙设备和丙设备的单独售价不可直接观察,A公司采
甲公司持有一笔于2×13年7月1日从银行借入的五年期长期借款,下列关于该长期借款在2×17年12月31日资产负债表中列示的表述中,错误的是()。
某上市公司2010年度财务会计报告批准报出日为2011年4月10日。公司在2011年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是()。
下列各账户,与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有()。
甲公司对乙公司进行非同一控制下的控股合并,购买日,乙公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得税资产或递延所得税负债的条件,乙公司资产和负债的账面价值与计税基础相同。两家公司适用的所得税税率均为25%。该项业务的相关资料如下
随机试题
江流宛转绕芳甸,月照花林皆似霰甸:
“我哪儿知道你去哪儿了”中两个“哪儿”的区别在于_____。
建立正常的生产秩序,提高生产效率和产品质量的重要手段是()
肝手术后并发症是()。
大坝变形测量中,视准线法可以用来测定坝体的()。
缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失,不包括()。
甲公司与乙公司解除合同关系,但合同中的仲裁条款仍然有效。()
______又叫运动技能、动作技能,是指通过学习而形成的合乎法则的操作活动方式。
现代网络管理的内容包括()这几个方面。
A、 B、 C、 B[A]是vase,[B]是lamp,[C]是clock。
最新回复
(
0
)