2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。问题：应如何确定各投资主体投资业

admin2017-05-10 62

问题 2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。

假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。
问题：
应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据?(不要求计算具体数额)

选项

答案流转税和企业所得税的计税依据 ①万保房地产开发公司 1)增值税计税依据：600万元／(1+5％) 2)企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和土地增值税后的余额，作为该投资房产的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。 ②达明塑钢厂增值税计税依据：200万元。企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加后的余额，作为该外购钢材对外投资的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

解析

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