甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务： (1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将40台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为3

admin2009-07-15 46

问题甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务：
(1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将40台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为3 000元，该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用C材料500公斤，每公斤单位成本为100元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用C材料100公斤，每公斤单位成本为100元。同时领用A产品10台。
(5)当月丢失库存D材料400公斤，每公斤单位成本为40元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为80 000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%.。税务局核定的成本利润率为10%.。
要求：
(1)计算当月的销项税额。
(2)计算当月可抵扣的进项税额。
(3)计算当月应缴增值税税额。

选项

答案(1)B产品组成计税价格＝3 000×(1+10%.)＝3 300(元) 当月销项税额＝[(100+10)×5 000+40×3 300]×17%.＝115 940(元) (2)当月进项税转出＝(500×100+100×100+400×40)×17%.＝12 920(元) 当月可抵扣进项税额＝80 000-12 920＝67 080(元) (3)当月应纳增值税额＝115 940-67 080＝48 860(元)

解析

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