首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。(1)2013年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管
A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。(1)2013年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管
admin
2019-01-29
25
问题
A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。(1)2013年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。(2)A公司于2013年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用6年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元,账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后,A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为2000万元。(3)A公司2014年12月31日应收账款余额为10000万元,期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元。(4)A公司2014年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2013年所得税的会计处理,正确的有( )。
选项
A、递延所得税资产发生额为150万元
B、递延所得税负债的期末余额为337.5万元
C、递延所得税费用为46.875万元
D、应交所得税为212.5万元
答案
A,B,D
解析
选项A,应收账款可抵扣暂时性差异=600(万元),年末递延所得税资产余额及发生额=600×25%=150(万元)。选项B,投资性房地产应纳税暂时性差异=2000一(1000—1000/20×7)=1350(万元);年末递延所得税负债余额=1350×25%=337.5(万元)。选项C,计入其他综合收益的递延所得税负债=600×25%=150(万元),递延所得税费用=一150+(337.5—150)=37.5(万元)。选项D,应交所得税=(1000+600—1350+600)×25%=212.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ko8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
AS公司2011年至2012年购建—个生产车间,包括厂房和—条生产线(由A设备、B设备、C设备组成)两个单项工程。采用出包方式出包给甲公司建造,厂房造价为40万元(不含土地使用权的摊销额)、生产线安装费用50万元,合同规定完工时结算价款。有关资料如下。(
甲公司于2010年12月29日以1000万元取得对乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,形成非同—控制下的企业合并,合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。2011年12月25日甲公司又出资1。0万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股
甲公司为了加快完成出口产品定单生产任务,于2006年1月2日,从开户银行借人商业贷款10000000元,期限1年半,利率为同期银行贷款利率。甲公司于2006年12月25日,收到财政部门一次性拨给的全部低息贷款补贴300000元,已存入银行。甲公司根据
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%,假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允
甲公司是一家煤矿开采企业,依据开采的原煤产量按月提取安全生产费,提取标准为每吨15元,假定每月原煤产量为10万吨。2010年5月26日,经有关部门批准,该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备,价款为100万元,增值税的进项税额为17万
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×7年至20×8年发生的相关交易或事项如下:(1)20×7年7月30日,甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定:A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该
2010年1月1日,AS公司为建造2011年某环保工程向银行贷款1000万元,期限为2年,年利率为6%,2010年2月1日,AS公司向当地政府提出财政贴息申请。经审核,当地政府批准按照实际贷款额给予AS公司年利率为3%的财政贴息,共计60万元,分两次支付,
甲公司为—家公共交通运输企业,根据当地政府有关规定,财政部门按照企业的每辆车给予财政补贴款,于每个季度初支付。甲公司2011年1月初收到财政拨付的补贴款300万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。2011年1月确认的营业外收入为(
下列有关总部资产以及各资产组、商誉的减值测试的说法中,不正确的是()。总部资产应确认的减值损失的金额为()。
甲公司为境内上市公司,2013年发生的有关交易或事项包括:(1)因增资取得母公司投入资金2000万元;(2)享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额200万元;(3)收到税务部门返还的增值税款300万元;(4)收到政府对公司前期已发生亏损的补贴
随机试题
下列不属于我国现行知识产权法律制度的是()。
A.物理性因素 B.化学性因素 C.生物性因素 D.遗传性因素 E.免疫性因素青霉素引起的过敏
男性,40岁,诊断为肝硬化,近1周出现腹水,应用呋塞米后尿量明显增多。并出现乏力、纳差、意识模糊。血肌酐86μmol/L,血钾3mmol/L,血钠126mmol/L。脑电图正常。可能的诊断是
患儿女,4岁,确诊中毒型细菌性痢疾。护士评估其体温39.1℃,提出“体温过高”的护理诊断。其相关因素为
建设项目质量等级评定达到优良,必须同时达到()指标。
引发系统性金融风险的因素是()。
针对某印刷厂发生的污染事故,环境保护管理部门作出了以下处理,其中属于行政处罚的是()。①责令限期处理②罚款5000元③赔偿受污染单位的损失2万元
若要完成(AX)×7/2运算,则在下列四条指令之后添加哪条指令?MOVBX,AXMOVCL,3SALAX,CLSUBAX,BX______
在某个事件过程中定义的变量是
A、Lossesofsoil.B、Humans’destructionofnature.C、Anearthquake.D、Avolcaniceruption.A
最新回复
(
0
)