乙公司于2008年1月1日成立,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2008年年末,对持有的库存商品进行减值测试,该库存商品的可变现净值为850000元。该库存商品的成本为920000元。该公司2008年度利润表中利润总额为30000

admin2011-01-15 56

问题乙公司于2008年1月1日成立,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2008年年末,对持有的库存商品进行减值测试,该库存商品的可变现净值为850000元。该库存商品的成本为920000元。该公司2008年度利润表中利润总额为3000000元,假定除该项库存商品外,不存在其他会计与税收的差异,并估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据以上资料,编制该公司2008年12月31日有关该库存商品减值及当年所得税的会计分录。

选项

答案(1)确认该库存商品的跌价准备: 借:资产减值损失70000 贷:存货跌价准备70000 (2)确认2008年应交所得税时: 借:所得税费用———当期所得税费用767500 贷:应交税费767500 (3)确认可抵扣暂时性差异时所得税影响时: 借:递延所得税资产17500 贷:所得税费用———递延所得税费用17500

解析

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