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A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,与B公司签订劳务派遣协议,为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2021年8月,A公司共取得劳务派遣收入60万元(含税),其中代B公司支付给劳务派遣员
A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,与B公司签订劳务派遣协议,为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2021年8月,A公司共取得劳务派遣收入60万元(含税),其中代B公司支付给劳务派遣员
admin
2022-12-06
16
问题
A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,与B公司签订劳务派遣协议,为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2021年8月,A公司共取得劳务派遣收入60万元(含税),其中代B公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公家具,并取得增值税专用发票。注明销售额3万元.税额0.39万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2021年8月A公司应缴纳增值税( )万元。
选项
A、3.01
B、2.35
C、8.21
D、0
答案
A
解析
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用6%的税率。应缴纳增值税=60÷(1+6%)×6%一0.39=3.01(万元)。【提示】选择简易计税法时,可以差额按照5%征收率计算缴纳增值税。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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