A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2021年8月，A公司共取得劳务派遣收入60万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员

admin2022-12-06 29

问题 A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2021年8月，A公司共取得劳务派遣收入60万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票。注明销售额3万元．税额0．39万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2021年8月A公司应缴纳增值税( )万元。

选项 A、3．01
B、2．35
C、8．21
D、0

答案A

解析一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6％的税率。应缴纳增值税=60÷(1+6％)×6％一0．39=3．01(万元)。【提示】选择简易计税法时，可以差额按照5％征收率计算缴纳增值税。

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税法

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