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2017年3月甲公司(增值税一般纳税人)对2016年业务进行审查发现2016年10月甲公司将公司自己生产制造的电子设备作价200万元(不含税销售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本180万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为(

admin2018-05-25  35
问题 2017年3月甲公司(增值税一般纳税人)对2016年业务进行审查发现2016年10月甲公司将公司自己生产制造的电子设备作价200万元(不含税销售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本180万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为(单位：万元)：
    借：长期股权投资    180
    贷：库存商品    180
    要求：假设甲公司当年已结账，不考虑城建税及教育费附加等。请分析该公司处理是否正确，如果不正确请说明正确处理，并编制调整分录。
选项
答案甲公司账务处理及税务处理均不正确。根据会计准则规定，企业将自产产品对外投资应确认收入，并结转成本，同时按税法规定应当做视同销售处理。 调整分录为(单位：万元)． 借：长期股权投资 54 贷：以前年度损益调整 20 应交税费一应交增值税(销项税额) 34 借：以前年度损益调整 5[(200－180)×25％] 贷：应交税费一应交所得税 5 借：以前年度损益调整 15 贷：利润分配一未分配利润 15
解析
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