首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),取得B公司控制权。甲公司与B公司2016年度有关资料如下: (1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),取得B公司控制权。甲公司与B公司2016年度有关资料如下: (1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商
admin
2016-06-08
26
问题
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),取得B公司控制权。甲公司与B公司2016年度有关资料如下:
(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件,购买价格为每件2万元(不含增值税),价款已支付。B公司W商品每件成本为1.6万元,未计提存货跌价准备。2016年甲公司将上述W商品对外销售150件,每件销售价格为2.2万元(不含增值税),年末结存W商品50件。20l 6年l 2月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元。
(2)2016年7月1日,B公司出售一项专利权(符合税法规定的免税条件)给甲公司。该项专利权在B公司的账面价值为380万元,销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利权后,预计尚可使用年限为10年,按照直线法摊销,预计净残值为0。假定税法规定的摊销年限,摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利权摊销计入管理费用。2016年12月31日该项无形资产(专利权)未发生减值迹象。至2016年12月31日,甲公司尚未支付该笔专利权购买价款。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。
要求:根据上述事项,将甲公司2016年12月31日合并资产负债表部分项目的列示金额和调整金额填列下表中。
选项
答案
[*] 附计算过程: (1)存货 合并财务报表中存货成本=50×1.6=80(万元),可变现净值为70万元,期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,故应列示金额为70万元;个别财务报表中存货成本=50×2=100(万元),可变现净值70万元,故个别财务报表中存货列示的金额也为70万元,故合并财务报表中存货应调整金额为0。 (2)无形资产 合并财务报表中无形资产列示金额=380-380/10×6/12=361(万元);个别财务报表中无形资产列示金额=500-500/10×6/12=475(万元),合并财务报表中无形资产应调整金额=361-475=-114(万元)。 (3)递延所得税资产 ①合并财务报表中存货账面价值为70万元,计税基础=50×2=100(万元),递延所得税资产余额=(100-70)×25%=7.5(万元);个别财务报表中已确认递延所得税资产7.5万元,合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额为0。 ②合并财务报表中无形资产账面价值为361万元,计税基础为475万元,应确认递延所得税资产余额=(475-361)×25%=28.5(万元);个别财务报表中未确认递延所得税资产,合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额为28.5万元。 ③对于应收账款,合并财务报表中不确认递延所得税资产;个别财务报表中已确认递延所得税资产=60×25%=15(万元),合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额=0-15=-15(万元)。综上,合并财务报表中递延所得税资产列示金额=7.5+28.5=36(万元),应调整金额=28.5-15=13.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kuNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关审计证据的说法中,正确的是()。
注册会计师设计控制测试的性质时应当进行恰当的职业判断,以下说法中不恰当的是()。
注册会计师最宜结合()情况证实是否存在未入账应付账款。
下列有关“在审计报告中沟通关键审计事项”的提法中,正确的有()。
下列有关信息技术对内部控制影响的表述中,错误的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。在审计过程中,遇到下列事项: (1)甲公司拥有3家子公司,分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈,市场处于饱和状态,同行业公司的主营业务收入年增长率低于5%,但甲公司董事会仍要求管理层将2018
在一个内部控制健全的企业,标志着采购交易轨迹的起点,同时能够证明有关采购交易“发生”认定的单据是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2018年度财务报表。与集团审计相关的部分事项如下:(1)A注册会计师将资产总额、营业收入或利润总额超过设定金额的组成部分识别为重要组成部分。其余作为不重要的组成部分。(2)乙公司为重要组成部分,各项主
外币业务核算的“一笔业务观点”与“两笔业务观点”的区别,关键在于对外币业务发生时至其产生的外币债权债务结算时,汇率变动所产生的折算差额的处理方法不同,前者将折算差额调整相关资产或收入的原入账价值;后者则作为汇兑损益处理。 ( )
随机试题
流体在圆形直管内做滞流流动时,其管中心最大流速u与平均流速uc的关系为()。
与吸烟习惯无关的因素是
以下除哪项外均是枳实的主治病证()
女,48岁。反复咳嗽、胸闷、气喘30年。平素口服氨茶碱及“止咳祛痰”中药治疗,症状控制不理想。进1周来症状再次出现。查体:P86次/分,R24次/分。双肺可闻及散在哮鸣音。诊断为“支气管哮喘”。动脉血气分析示:pH7.46,PaCO232mmHg,PaO2
二次衬砌背后需填充注浆时,应预留注浆孔。()
建设工程质量监督档案按( )建立,经监督机构负责人签字后归档,按规定年限保存。
营业利润减去管理费用、销售费用、财务费用和所得税费用后得到净利润。()
人与人经常会有不同意见,结合自己的经历,举例说明你是怎么说服跟自己意见不同的人接受你的意见的。
—Issheolderthanyou?—Yes,sheisolderthan______twoyears.
NarratorListentoapartofalectureinanecologyclass.ThefollowingarepartsoftheHydrologiccycleEXCEPT______.
最新回复
(
0
)