某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 46

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。()

下列各项中，影响企业营业利润的有()。

企业将房地产存货转回为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日存货公允价值小于原账面价值的差额应记入的会计科目是()。

按照《会计基础工作规范》的规定，可以采用红色墨水记账的情形有()。

甲企业2009年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为()元。

某一般纳税企业，适用城建税税率为7%，2009年2月该企业应交增值税、应交消费税、应交营业税和应交企业所得税金额分别为324000元、36000元、30000元和108000元，则当月企业应交城建税税额为()元。

下列各项中，编制产品生产成本表的反映形式包括()。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过(　　　)万元。

为什么要将调整国际经济关系的国际法规范和国内法规范归为一类?

公文处理工作应当迅速、及时，反对拖拉、积压和迂缓就是

货币的本质是

A、1／4B、1／3C、1／2D、2倍E、4倍药品标签使用注册商标含文字的，其字体以单字面积计不得大于通用名称所用字体的

CR使用的IP中的核心物质是

患者女性，62岁，有糖尿病5年，心绞痛病史2年。因突发胸闷、出汗、胸部紧缩感紧急住院。血压110/70mmHg，做心电图显示：胸前导联的ST段压低0.2mV，T波倒置，无病理性Q波。查心肌损伤标记物升高。应诊断为

会计法律制度由()来保障实施。

货币制度最基本的内容是（）。

Howsoonyourperformancewillberatedmayinfluencehowwellyoudo,accordingtoanewstudypublishedinthejournalPsychol

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企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。()

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企业将房地产存货转回为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日存货公允价值小于原账面价值的差额应记入的会计科目是()。

按照《会计基础工作规范》的规定，可以采用红色墨水记账的情形有()。

甲企业2009年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为()元。

某一般纳税企业，适用城建税税率为7%，2009年2月该企业应交增值税、应交消费税、应交营业税和应交企业所得税金额分别为324000元、36000元、30000元和108000元，则当月企业应交城建税税额为()元。

下列各项中，编制产品生产成本表的反映形式包括()。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。

某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。

为什么要将调整国际经济关系的国际法规范和国内法规范归为一类?

公文处理工作应当迅速、及时，反对拖拉、积压和迂缓就是

货币的本质是

A、1／4B、1／3C、1／2D、2倍E、4倍药品标签使用注册商标含文字的，其字体以单字面积计不得大于通用名称所用字体的

CR使用的IP中的核心物质是

患者女性，62岁，有糖尿病5年，心绞痛病史2年。因突发胸闷、出汗、胸部紧缩感紧急住院。血压110/70mmHg，做心电图显示：胸前导联的ST段压低0.2mV，T波倒置，无病理性Q波。查心肌损伤标记物升高。应诊断为

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根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过(　　　)万元。