某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 60

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过()核算。

某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润额10％提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为()万元。

下列各项，不影响所有者权益总额发生增减变动的是()。

下列交易或事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有()。

上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。()

企业自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。()

记账凭证核算形式一般适用于()的企业。

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

肾病综合征大量蛋白尿的原因是

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某企业月初资产总额300万元，本月发生下列经济业务：(1)赊购材料10万元；(2)用银行存款偿还短期借款20万元；(3)收到购货单位偿还的欠款15万元，存入银行。月末资产总额为()。

经济萧条的表现为()。Ⅰ．需求严重不足、生产相对严重过剩Ⅱ．价格低落、企业盈利水平极低、生产萎缩Ⅲ．出现大量破产倒闭的企业、失业率增大Ⅳ．经济处于崩溃期

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产债权的有()。

自然垄断就是对自然资源的垄断。()

用户A从CA获得用户B的数字证书，并利用______验证数字证书的真实性。

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预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过()核算。

某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润额10％提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为()万元。

下列各项，不影响所有者权益总额发生增减变动的是()。

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法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。( )

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某企业月初资产总额300万元，本月发生下列经济业务：(1)赊购材料10万元；(2)用银行存款偿还短期借款20万元；(3)收到购货单位偿还的欠款15万元，存入银行。月末资产总额为()。

经济萧条的表现为()。Ⅰ．需求严重不足、生产相对严重过剩Ⅱ．价格低落、企业盈利水平极低、生产萎缩Ⅲ．出现大量破产倒闭的企业、失业率增大Ⅳ．经济处于崩溃期

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法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)