某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 54

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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以下各项中，属于电算化会计岗位的有()。

下列各项中，属于工业企业资金循环与周转阶段发生的经济活动的有()。

区分不同账务处理程序的根本标志是()。

“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是()。

月初在产品费用、本月生产费用、本月完工产品费用和月末在产品费用四者之间的关系，用公式表示为：月末在产品费用+本月生产费用=完工产品费用+月初在产品费用。()

在实际成本核算方式下，企业可以采用的发出存货成本的计价方法不包括()。

当企业因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经()审查批准，并由其核定坐支范围和限额。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

益胃汤治疗疮疡的适应症是

()的主要优点是不需要加热可直接用于施工，可用于铺筑封层，缺点是路面成型时间长，稳定性差。

在违约责任中，收受定金的一方不履行约定的债务的，应当()。

某金店是增值税的一般纳税人。2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不合税作价2000元，该笔业务的销项税额为()元。(2012年)

预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。

PSK是用码元载波的相位来传输信息，DSP是用前后码元载波的相位来传输信息，它克服了PSK的相位模糊缺点。()

(2016·山东)2015年9月，国家主席习近平接受美国《华尔街日报》书面采访时强调，看待中美关系，要看大局，不能只盯着两国之间的分歧，正所谓“得其大者可以兼其小”。习近平这一思想体现的哲理是()

在法定公文中，适用于对重要事项或重大行动作出决策和安排的文种是()。

Howlonghavetheynotmeteachother?

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“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是()。

月初在产品费用、本月生产费用、本月完工产品费用和月末在产品费用四者之间的关系，用公式表示为：月末在产品费用+本月生产费用=完工产品费用+月初在产品费用。()

在实际成本核算方式下，企业可以采用的发出存货成本的计价方法不包括()。

当企业因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经()审查批准，并由其核定坐支范围和限额。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

益胃汤治疗疮疡的适应症是

()的主要优点是不需要加热可直接用于施工，可用于铺筑封层，缺点是路面成型时间长，稳定性差。

在违约责任中，收受定金的一方不履行约定的债务的，应当()。

某金店是增值税的一般纳税人。2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不合税作价2000元，该笔业务的销项税额为()元。(2012年)

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PSK是用码元载波的相位来传输信息，DSP是用前后码元载波的相位来传输信息，它克服了PSK的相位模糊缺点。()

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