某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 41

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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甲公司于2013年1月1日从银行借入资金800万元，借款期限为2年，年利率为6％，利息从2014年开始每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2013年12月31日该长期借款的账面价值为()万元。

企业资产负债表上“存货”项目的期末数应包括()。

生产按流水线组织，多步骤大量生产产品，且管理上不要求按生产步骤计算产品成本的企业，都应采用的产品成本计算方法是()。

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是()。

下列原始凭证中，属于汇总原始凭证的有()。

企业应当在资产负债表日，按合同利率计算确定的短期借款利息费用()。

会计电算化核算的主要内容包括()。

下列各项是某企业2015年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有()。

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

止嗽散除了桔梗、荆芥、紫菀、百部外，还有

亚油酸是人体的必需脂肪酸，按其结构亚油酸属于

股动脉注射拔针后局部加压时间是

为了防止结构位移变形、干缩与温差变形时产生裂缝，屋面刚性防水层的施工不宜()。

发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起()年内不得转让。

下列各方法中,不属于计算产品成本方法的是()。

若企业因本票超过付款期未曾使用而要求银行退款，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——银行本票”。()

邓小平在探索中国特色社会主义道路中，虽然没有明确提出“可持续发展战略”，但却包含着丰富的可持续发展的思想。他强调，促进我国经济和社会可持续发展，必须在保持经济增长的同时()。

文明开化

19世纪前半期德国物理学家兼生理学家()发现差别感觉阈限与原来的刺激量的比值是一个常数。

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甲公司于2013年1月1日从银行借入资金800万元，借款期限为2年，年利率为6％，利息从2014年开始每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2013年12月31日该长期借款的账面价值为()万元。

企业资产负债表上“存货”项目的期末数应包括()。

生产按流水线组织，多步骤大量生产产品，且管理上不要求按生产步骤计算产品成本的企业，都应采用的产品成本计算方法是()。

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是()。

下列原始凭证中，属于汇总原始凭证的有()。

企业应当在资产负债表日，按合同利率计算确定的短期借款利息费用()。

会计电算化核算的主要内容包括()。

下列各项是某企业2015年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有()。

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。( )

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亚油酸是人体的必需脂肪酸，按其结构亚油酸属于

股动脉注射拔针后局部加压时间是

为了防止结构位移变形、干缩与温差变形时产生裂缝，屋面刚性防水层的施工不宜()。

发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起()年内不得转让。

下列各方法中,不属于计算产品成本方法的是()。

若企业因本票超过付款期未曾使用而要求银行退款，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——银行本票”。()

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