某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 48

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kvS0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过()核算。

A公司2014年5月1日甲材料结存300公斤，单价为2万元，5月6日发出1000公斤，5月10日购进200公斤，单价2．2万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为()万元。

下列各项经济业务中，能引起会计等式左右两边会计要素变动的有()。

“银行存款”账户反映企业在银行的全部存款。因此，企业的银行本票存款也属于银行存款核算的内容。()

企业销售商品的同时出售包装物，且该包装物单独计价，下列表述中正确的是()。

11.()是确立会计核算空间范围的基本前提。

下列各种产品成本计算方法中，其生产周期与财务报告期不一致的是()。

下列各项中，属于企业销售费用核算范围的有()。

在Windows操作系统中，如要搜索文件名以“Bd”开头的所有纯文本文件，在搜索对话框中输入正确的是________。

电离作用最大的是引起电光性眼炎是

下列关于股票合并的说法中，错误的是()。

公文的档案管理方法有()。

下列有关法对人的效力的表述哪些是正确的?()

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。下列情况不需交纳个人所得税的一项是（）。

Whichofthefollowingreflexivepronouns(反身代词)isusedasanappositive(同位语)?

A、Youendtheagreementbeforetheminimumleasingperiodoffourmonths.B、Youcausedamagebeyondnormaluseoftheapartment.

Forthispart,youareallowedSOminutestowriteashortessayentitledShouldPrimarySchoolsOfferaForeignLanguageCourse