某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 21

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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如果企业对某项资产不拥有所有权，但可以控制使用，也可将该项财产确认为资产入账。()

一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有()。

自行研究开发的无形资产所发生的支出应该计入管理费用。()

已计入各期损益的研究与开发费用，在相关技术依法申请取得专利权时，应予转回并计入专利权的入账价值。()

企业应当在资产负债表日，按合同利率计算确定的短期借款利息费用()。

下列各项中影响筹资活动产生的现金流量的是()。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，正确的有(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是(　　　)。

水肿胀满，大便秘结，小便不利，首选药物是

当胰头癌压迫胆总管导致阻塞时，不会发生黄疸，胆囊不会肿且无压痛，称为Courvoisier征阳性。()

关于《民事诉讼法》规定的期间制度，下列哪一选项是正确的?（卷三2012年真题试卷第38题）

户外照明和道路照明应符合()规定。

单代号网络图中箭线表示()。

认识对实践的指导作用表现在哪些方面?

Takingchargeofyourselfinvolvesputtingtorestsomeveryprevalentmyths.Atthetopofthelististhenotionthatintellig

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初级会计专业技术资格

如果企业对某项资产不拥有所有权，但可以控制使用，也可将该项财产确认为资产入账。()

一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有()。

自行研究开发的无形资产所发生的支出应该计入管理费用。()

已计入各期损益的研究与开发费用，在相关技术依法申请取得专利权时，应予转回并计入专利权的入账价值。()

企业应当在资产负债表日，按合同利率计算确定的短期借款利息费用()。

下列各项中影响筹资活动产生的现金流量的是()。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，正确的有( )。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是( )。

水肿胀满，大便秘结，小便不利，首选药物是

当胰头癌压迫胆总管导致阻塞时，不会发生黄疸，胆囊不会肿且无压痛，称为Courvoisier征阳性。()

关于《民事诉讼法》规定的期间制度，下列哪一选项是正确的?（卷三2012年真题试卷第38题）

户外照明和道路照明应符合()规定。

单代号网络图中箭线表示()。

认识对实践的指导作用表现在哪些方面?

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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，正确的有(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是(　　　)。