位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下： (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。 (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

admin2022-04-13 51

问题位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下：
(1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。
(2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。
(3)取得流动资金存款利息收入2万元。
(4)购买燃油小汽车一辆自用，价税合计金额为39．55万元。已取得增值税专用发票。
(5)向境内某公司提供发生在境外的广告服务取得收入200万元。
(6)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价4．8万元，燃油附加费0．65万元、民航发展基金0．54万元。
(7)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票，注明的价款400万元，税额24万元。
(其他资料：车船税240元／辆，符合加计抵减政策的相关要求。)
要求：根据上资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业5月份应向主管税务机关缴纳的增值税。

选项

答案抵减前的应纳税额=54一(4．55+0．45+24)=25(万元) 可以全额抵减进项税额加计抵减金额，一般计税方法下应纳增值税=25—2．9=22．1(万元)；简易计税方法下应缴纳的增值税为15万元。 5月份应向主管税务机关缴纳的增值税=22．1+15=37．1(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列项目中，属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5％，则该企业应纳关税()万元。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业年度关联交易金额，应当准备本地文档的有()。

以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是()。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。

以下关于跨省煤田资源税适用税率，表述正确的是()。

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以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

根据使用的主要教学方法，可以将课程的类型分为()

4g氧气可与()氢气完全反应。

存在于不同种属之间的共同抗原称为

患者，女，26岁。大便时有物脱出肛外，便后能回纳，伴见面色苍白，唇舌爪甲色淡无华，头晕目眩，疲倦无力，舌淡苔薄白，脉细。其诊断是

下列哪些剂型作用缓慢，属于长效制剂?()

下列叙述有误的是()。

在质量管理中，关于对策表的应用过程的描述，错误的一项是(　　)。

《旅游投诉处理办法》属于()。

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A、Itisthemostimportantthinginpeople’slife.B、Itinfluencespeople’scareeranddailylife.C、Ithasalargeimpactonth

税法

注册会计师

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纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。

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对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有()。

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患者，女，26岁。大便时有物脱出肛外，便后能回纳，伴见面色苍白，唇舌爪甲色淡无华，头晕目眩，疲倦无力，舌淡苔薄白，脉细。其诊断是

下列哪些剂型作用缓慢，属于长效制剂?()

下列叙述有误的是()。

在质量管理中，关于对策表的应用过程的描述，错误的一项是( )。

《旅游投诉处理办法》属于()。

Conventionalwisdomhasitthatconcernfortheenvironmentisaluxuryonlytherichworldcanafford;thatonlypeoplewhoseb

A、Itisthemostimportantthinginpeople’slife.B、Itinfluencespeople’scareeranddailylife.C、Ithasalargeimpactonth

在质量管理中，关于对策表的应用过程的描述，错误的一项是(　　)。