首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家高新技术企业,2018年以前均适用15%的企业所得税税率。2017年12月31日,甲公司的递延所得税资产余额为75万元;递延所得税负债余额为30万元。2018年10月份,因甲公司违反相关规定,自2019年1月1日起,其企业所得税税率由15%变更
甲公司是一家高新技术企业,2018年以前均适用15%的企业所得税税率。2017年12月31日,甲公司的递延所得税资产余额为75万元;递延所得税负债余额为30万元。2018年10月份,因甲公司违反相关规定,自2019年1月1日起,其企业所得税税率由15%变更
admin
2022-05-24
66
问题
甲公司是一家高新技术企业,2018年以前均适用15%的企业所得税税率。2017年12月31日,甲公司的递延所得税资产余额为75万元;递延所得税负债余额为30万元。2018年10月份,因甲公司违反相关规定,自2019年1月1日起,其企业所得税税率由15%变更为25%。
该公司2018年利润总额为8000万元,涉及所得税会计的相关资料如下:
(1)2017年12月21日)甲公司购入的一台管理用设备,原价为1500万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计上按照双倍余额递减法计提折旧。
税法规定,该项设备应按直线法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为0.
(2)2018年1月1日,甲公司正式启动一项新技术研发项目,当年共发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2018年7月1日,该项新技术达到预定可使用状态并已申请专利,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该项新技术主要供甲公司管理部门和财务部门使用。税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销;对于上述无形资产,税法规定的摊销政策与会计相同。
(3)2018年1月1日,甲公司将一自用厂房对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,年租金10万元,租期3年。当日,该厂房公允价值为2000万元,原值为1800万元,已计提折旧600万元(与税法规定一致),未计提减值损失。2018年年末,该厂房的公允价值为2400万元。税法规定,该厂房应按照直线法计提折旧,2018年允许税前列支的折旧费用为240万元;投资性房地产持有期间确认的公允价值变动损益金额不计入应纳税所得额。
(4)2018年1月1日,甲公司购入当日发行的国债300万元,票面年利率4%,每年末付息,期限为5年,支付价款297万元,另支付手续费3万元,划分为债权投资。当年末此债券公允价值为320万元。税法规定,购入国债取得的利息收入免税。
(5)2018年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已用银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(6)2018年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为827万元。
税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(7)其他有关资料如下:
①甲公司2017年12月31日存在的暂时性差异在2018年没有发生变化,甲公司预计这些暂时性差异将在2019年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
编制甲公司2018年确认所得税费用的相关会计分录。
选项
答案
相关会计分录为: 借:所得税费用 1290.63 其他综合收益 (800×25%)200 递延所得税资产 87.5 贷:应交税费一应交所得税 1198.13 递延所得税负债 380
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kxG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2017年10月10日,A公司与D公司签订了一件特定商品的销售合同。合同规定,该件商品须单独设计制造,总价款为600万元,自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至10月末,该件商品尚未完工,已发生生产成本300万元(其中,生产人员薪酬50万元,
甲公司系上市公司,存货采用成本与可变现净值孰低法计价,并于年末计提存货跌价准备。资料一:2017年年初“存货跌价准备——甲产品”科目余额100万元;库存“原材料——A材料”未计提跌价准备。资料二:2017年年末“原材料——A材料”科目余额为1000
存货的加工成本是指加工过程中实际发生的人工成本等,不包含分配的制造费用。()
下列各项与存货相关的费用中,应计入存货成本的有()。
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称甲公司),2017年度财务报告于2018年3月31日批准对外报出。甲公司2017年度的所得税汇算清缴完成日为2018年3月31日,适用的所得税税率为25%(假定甲公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回,公司
如果某项资产不能再为企业带来经济利益,即使是由企业拥有或者控制的,也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。()
下列各项中,属于我国企业财务报告目标的有()。
A公司2015年至2018年与投资性房地产有关的业务如下(不考虑土地使用权):资料二:2016年年末收到租金200万元。2016年12月31日办公楼公允价值为5000万元。资料三:2017年年末收到租金200万元。2017年12月31日办公楼
关于长期股权投资权益法核算,下列说法中正确的有()。
某建造承包商与客户签订了一份总金额为300万元的固定造价建造合同,第一年发生120万元的实际成本,预计尚需发生成本200万元。假设企业按照已发生成本占总成本比例确定完工进度,则该承包商应做的账务处理是()。
随机试题
下图为消防控制室图形显示装置,显示屏上一般都有各楼层平面示意图,上面标明了各消防设施的名称、类型、所在位置等信息。()
领导者首要的基本职能是
某女,63岁,突然出现右半身活动不利,舌强语謇,兼见面红目赤,眩晕头痛,烦躁,舌红,苔黄,脉弦而有力。针灸治疗除主穴外,应加用()
患者,男性,72岁。慢性阻塞性肺疾病10年,肺炎2天入院。9:00静脉输入10%葡萄糖溶液500ml+0.9%氯化钠溶液500ml,滴速70滴/分。10:00患者突然出现呛咳、呼吸急促、大汗淋漓、咳白色泡沫痰。护士应首先采取的措施是
中国提倡民族团结,充分维护各民族的文化和习俗,并在宪法上设定了民族自治制度。关于民族制度,下列说法中错误的是哪些?()
期货公司及其营业部接受未办理开户手续的单位或者个人委托进行期货交易,将面临被警告,单处或者并处罚款的处罚。()
投资者办理上海证券交易所场外认购、申购、赎回,应使用上海人民币普通股票账户或证券投资基金账户。()
Isthispicture________youmentionedinyourlastletter?
国务院关于印发全国现代农业发展规划(2011—2015年)的通知国发[2012]4号各省、自治区、直辖市人民政府。国务院各部委、各直属机构:现将《全国现代农业发展规划(2011—2015年)》印发给你们,请认真贯彻执行。国务院二O一二年一月十三日
Thenoisewascausedbyadog______acatthroughthegarden.
最新回复
(
0
)