首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为 33%,甲公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算,甲公司2002年发生如下经济业务: ①2月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为60万元, 产品销售成
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为 33%,甲公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算,甲公司2002年发生如下经济业务: ①2月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为60万元, 产品销售成
admin
2010-04-06
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为 33%,甲公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算,甲公司2002年发生如下经济业务:
①2月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为60万元,
产品销售成本40万元,签订的合同规定乙公司分5年平均付款,如果乙公司在销货日能结清全部款项,则给予乙公司一定的优惠,优惠售价总额为50万元。
②3月2日向丙公司销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价格100万元,增值税额为17万元,产品销售成本为80万元,产品已经发出,收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
③4月15日委托丁公司代销产品一批,根据协议规定,甲公司按协议价收取价款,发出的委托销售产品的协议价格总额为200万元(不含增值税),产品销售成本为160万元。
④5月18日甲公司收到丁公司开来的代销清单,得知丁公司已经将代销的该批产品的50%售出,并将当日收到代销货款存入银行。
⑤6月20日接到戊公司的通知,要求退还于2001年12月购入的一批产品,产品销售总额为40万元(不含增值税),产品销售成本为32万元,甲公司检查后同意戊公司退货,为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票,退回的产品已经验收入库。
⑥12月31日核算累计发生的营业税金为4万元,管理费用12万元,销售费用6万元,财务费用2万元,并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求:
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录。(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)
(2)编制甲公司2002年度的利润表(如表1-1所示)。
选项
答案
(1)编制会计分录: ①分期收款方式销售产品发出商品时: 确认收入时: 借:长期应收款 600 000 贷:主营业务收入 500 000 未实现融资收益 100 000 结转成本: 借:主营业务成本 400 000 贷:库存商品 400 000 ②向丙公司销售产品并结算销售成本: 借:银行存款 1 170 000 贷:主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000 借:主营业务成本 800 000 贷:库存商品 800 000 ③委托丁公司代销产品,发出产品时: 借:委托代销商品 1 600 000 贷:库存商品 1 600 000 ④收到代销清单时: 借:银行存款 1 170 000 贷:主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000 结转成本: 借:主营业务成本 800 000 贷:委托代销商品 800 000 ⑤销售退回: 借:主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000 贷:银行存款 468 000 借:库存商品 320 000 贷:主营业务成本 320 000 ⑥应纳税所得额为:(10+100+100-40)-(8+80+80-32)-4-12-6-2=10万元,则应交所得税为:10×33%=3.3万元 借:所得税费用 33 000 贷:应交税费——应交所得税 33 000 (2)编制甲公司2002年度的利润表,如表1-2所示。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kyvi777K
本试题收录于:
在职会计硕士(财务会计)题库专业硕士分类
0
在职会计硕士(财务会计)
专业硕士
相关试题推荐
线性骨膜反应
在牙体缺损的修复治疗中,关于对牙龈组织的保健,错误的说法是()。
A.氢氧化钙B.复合树脂C.银汞合金D.牙胶E.磷酸锌黏固粉常用的后牙充填材料是()。
颌面部外伤清创时,下列组织中不需要切除的是()。
患者,女性,30岁。右面部放射性疼痛3天,鉴别是否为牙源性疼痛最有价值的检查手段是()。
在马斯洛需要层次说中,属于最高层次的需要是()需要。
简述马斯洛的需要层次说。
教育是再生产科学技术的重要手段和途径。
工业发达国家用来改善其栽培作物的许多植物种类来自于欠发达国家。发达国家并未支付任何补偿,理由是这些植物是被作为“人类的共同遗产”而使用的。但是,这种逻辑是有缺陷的,不管怎么说,没有人提出煤、石油和矿石可以不付费地进行开采。下面哪项最好地描述了作者在
甲企业本期发生的下列变更中,属于会计政策变更的是()。
随机试题
构成出版活动的基本要素是()。
19世纪70年代80年代,中国陷人了严重的“边疆危机”,表现在()
A.单纯扩散B.经载体易化扩散C.经通道易化扩散D.原发性主动转运E.继发性主动转运心室肌细胞动作电位4期的钠钙交换属于
有权聘任或解聘国有独资公司经理的是( )。
设计合同示范文本规定,发包人向设计人委托任务的工作范围包括( )。
既有结构的安全性评定包括()评定项目。
学生围绕一个社会问题,通过相互交流看法,共同分析测试或通过不同观点的争辩、论证,提高思想认识、提高分辨问题的能力的方法是______。
“贿选”村官背景资料:山西省河津市下化乡老窑头村是一个贫闲村,人均收入不足1000元,是下化乡9个村中最穷的一个,但正是在这个贫穷的小山村,发生了一件大事——“贿选”村官,其金额之大。与该村村民的贫困形成了鲜明的对比。2003年2月,该
在浓度为40%的酒精中加入4千克水,浓度变为30%,再加入m千克纯酒精,浓度变为50%,则m为多少千克?()
Theinternetisgoodatshame.1)Therearecountlesswebsiteswherepeoplecanpostnastycomplaintsaboutex-loversandrudec
最新回复
(
0
)