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  3. 某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下： 7月底，该企业计算的当月应纳增值税： 增值税=销项税额-进项税额 =[(50000×0．2)/(1+17%)×(1-5%)×17%+(800×0．2)/(1+17%)×17%]-[68

某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下： 7月底，该企业计算的当月应纳增值税： 增值税=销项税额-进项税额 =[(50000×0．2)/(1+17%)×(1-5%)×17%+(800×0．2)/(1+17%)×17%]-[68

admin2013-06-11  37
问题 某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下：

7月底，该企业计算的当月应纳增值税：
增值税=销项税额-进项税额
=[(50000×0．2)/(1+17%)×(1-5%)×17%+(800×0．2)/(1+17%)×17%]-[680+20×10%+340+15+ 1．5/(1+6%)×6%+68]
=1403．59-1105．08=298．51(万元)
要求：
请按《增值税暂行条例》及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。
选项
答案(1)该企业计算的当月应纳增值税是不正确的。 ①销售21寸彩电50000台给予5%的销售折扣，不应减少销售额。 ②采取直接收款方式销售货物，尽管货未发出，但应核算销售额，计算销项税额。 ③运送彩电为混合销售行为，运费应核算销售额，计算销项税额。 ④无偿提供招待所的21寸彩电100台，应视同销售货物行为，核算销售额，计算销项税额。 ⑤采取以物易物方式向显像管厂提供的2000台彩电，应核算销售额，计算销项税额。 ⑥运费扣除率不是10%，应为7%。 ⑦外购电子元器件未到货，其进项税额不得抵扣。 ⑧大型检测设备属固定资产，其进项税额不得抵扣。 ⑨购进修理用配件1．5万元，未取得增值税专用发票，不存在抵扣问题。 ⑩外购钢材用于在建工程，其进项税额不得抵扣。 (2)计算该企业当月应纳增值税额 ①销项税额=(50000×0．2)/(1+17%)×17%+(1000× 0．2)/(1+17%)×17%+(800×0．2+1)/(1+17%)×17% +(100+0．2)/(1+17%)×17%+(2，000×0．2)/(1+17%)×17%=1452．99+29．06+23．39+2．91+58．12=1566．47(万元) ②进项税额：680+20×7%=681．4(万元) ③增值税额：销项税额-进项税额=1566．47-681．4=885．07(万元)
解析
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