首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司2003年发生下列业务: (1)2月将其仅为联营企业生产的3000件应税消费品A商品销售给其联营企业。该产品的单位成本6000元、实际销售价格8000元、增值税税率17%、消费税税率10%。该企业近两年该产品的加权平均利润率为18%。 (2)3月
甲上市公司2003年发生下列业务: (1)2月将其仅为联营企业生产的3000件应税消费品A商品销售给其联营企业。该产品的单位成本6000元、实际销售价格8000元、增值税税率17%、消费税税率10%。该企业近两年该产品的加权平均利润率为18%。 (2)3月
admin
2014-02-25
42
问题
甲上市公司2003年发生下列业务:
(1)2月将其仅为联营企业生产的3000件应税消费品A商品销售给其联营企业。该产品的单位成本6000元、实际销售价格8000元、增值税税率17%、消费税税率10%。该企业近两年该产品的加权平均利润率为18%。
(2)3月初接受捐赠一项专利权,捐出方提供的有关凭据中注明该专利权的摊余价值为200000元。甲企业用银行存款支付相关税费2000元。所得税税率为33%。甲企业准备按5年期对该无形资产进行摊销。
(3)5月将企业拥有的账面摊余价值为180000元的非专利技术出售,取得出售收入170000元,营业税税率为5%,企业为该无形资产已经计提减值准备20000元。
(4)12月初将企业拥有的一项非专利技术出租给有关单位,租期为3年;当月用银行存款2000元支付有关咨询费用;当月收取全部租金360000元;每年年末确认当年收入。该无形资产本年摊销价值为50000元。该非专利技术的账面摊余价值为500000元。
(5)年末,企业逐项对无形资产的账面价值与可收回金额比较,发现一项账面价值为60000元(已计提减值准备20000元)的非专利技术已被新技术取代,既无转让价值也无使用价值;其他无形资产可收回金额低于账面价值130000元(原已计提减值准备150000元)。
要求:
(1)计算甲公司本年度的关联交易差价。
(2)计算甲公司本年度产生于关联交易的营业利润。
(3)编制有关会计分录。
选项
答案
(1)关联交易差价=[8000-(6000+6000×18%)]×3000=2760000(元) (2)产生于关联交易的营业利润=[(6000+6000×18%)-6000-8000×10%]×3000=840000(元) (3)会计分录 ①关联方交易 借:银行存款 28080000 贷:主营业务收入 21240000 应交税金———应交增值税(销项税额) 4080000 资本公积———关联交易差价 2760000 借:主营业务成本 18000000 贷:库存商品 18000000 借:主营业务税金及附加 2400000 贷:应交税金———应交消费税 2400000 ②a.接受捐赠资产 借:无形资产 202000 贷:银行存款 2000 递延税款 66000 资本公积———接受捐赠非现金资产准备 134000 b.当年摊销 202000/5×10/12=33666.67(元) 借:管理费用 33666.67 贷:无形资产 33666.67 ③出售无形资产 借:银行存款 170000 无形资产减值准备 20000 贷:无形资产 180000 应交税金———应交营业税 8500 营业外收入 1500 ④a.发生相关费用 借:其他业务支出 2000 贷:银行存款 2000 b.取得出租收入 借:银行存款 360000 贷:预收账款 360000 c.确认当年收入 借:预收账款 10000 贷:其他业务收入 10000 ⑤a.注销无形资产账面价值 借:管理费用 40000 无形资产减值准备 20000 贷:无形资产 60000 b.冲回已计提减值准备 借:无形资产减值准备 20000 贷:营业外支出 20000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l0Vc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在审计期后事项时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在下列审计程序中,A注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是()。
注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动,下列属于初步业务活动内容的有()。
以下对注册会计师的专业胜任能力的表述中,不恰当的是()。
测试应收账款时,注册会计师应优先采用函证程序,仅在函证受限时才实施替代程序。这样做的主要目的是为了()。
A公司(上市公司)是坐落于黑龙江省的国内大型现代化农业企业,公司采用现代农业生产方式,从事特色农产品种植、加工、保鲜、冷藏及销售。公司主要产品为:鲜食粘玉米、玉米果汁、玉米粒、青贮饲料、果肉型葡萄、葡萄酒。A公司资产总额近15亿元人民币,其中存货占公司
A公司(上市公司)是坐落于黑龙江省的国内大型现代化农业企业,公司采用现代农业生产方式,从事特色农产品种植、加工、保鲜、冷藏及销售。公司主要产品为:鲜食粘玉米、玉米果汁、玉米粒、青贮饲料、果肉型葡萄、葡萄酒。A公司资产总额近15亿元人民币,其中存货占公司
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关的情况,部分内容摘录如下:(1)审计项目组通过了解适用的财务报告编制基础对管理层确认、计量和披露会计估计的要求,以及了解管理层如何识别需要作
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计甲集团2017年度集团财务报表。甲集团由1家母公司、5家全资子公司、3家采用权益法核算的合营企业以及其他2家采用成本法核算的投资实体构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据
以下不属于注册会计师在制定具体审计计划时,应当考虑的内容有()。
在对银行存款进行截止测试时,注册会计师决定利用被审计单位在每个开户银行所使用的最后一张支票的号码,核实有无跨期入账的银行存款支出业务。但基于这一号码进行的如下()核实很可能是不现实的。
随机试题
Heisnotthesameman______hewasbefore.
琥珀的功效是( )。
刘某,孕38周,突感到剧烈腹痛伴有少量阴道流血。检查:血压20/14.6kPa(150/110mmHg),子宫似足月妊娠大小,硬如木板、有压痛,胎心90次/分,胎位不清,最大可能是()。
货物综合评估法的评标因素包括技术因素、价格因素、商务因素,其中技术因素的内容包括()。
在小学四年级课程《骨骼和关节》中,教师准备了以下教学活动:①拼图游戏,把骨骼贴在人体的相应部位上;②组织学生观察人体骨骼的多媒体图片,认识人体主要骨骼的名称和位置;③出示连线图,图中的物品与人体骨骼中的哪一部分相似;④介绍部分骨骼的作用。如果你是这位教师,
卡特尔将基于先天禀赋,与神经系统的生理机能有关的智力称为()
对若干媒体有关同一主题报道的版面编排进行比较分析。指出其各自的特点和不足,并提出改进的建议。
党的宗教工作的基本方针是()
______这个厂的发展,清楚地看到深圳的发展。
WhywasJennyunhappyatthebeginningoftheconversation?
最新回复
(
0
)