某税务师到甲公司进行税务代理审查，甲公司财务人员提出如下问题： (1)2016年9月初次购入防伪税控系统专用设备，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注明金额为3068．38元，增值税521．62元。企业应当如何进行会计和税务处理。

admin2018-05-25 85

问题某税务师到甲公司进行税务代理审查，甲公司财务人员提出如下问题：
(1)2016年9月初次购入防伪税控系统专用设备，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注明金额为3068．38元，增值税521．62元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)2016年12月31日进行存货盘点过程中，发现A材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元(不含增值税，购入时取得增值税专用发票)。经核查属于保管不善造成的。企业应当如何进行会计和税务处理。
(3)2016年9月29日，甲公司购入一辆小汽车用于生产经营，取得机动车销售统一发票注明价款120000元，增值税20400元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务。
要求：请根据以上资料代某税务师进行分析，回答上述问题。

选项

答案(1)公司初次购入防伪税控系统专用设备，支付价款可以全额抵扣增值税。甲公司应当编制的会计分录为：借：管理费用 3590 贷：银行存款 3590 借：应交税费一应交增值税(减免税款) 3590 贷：管理费用 3590 (2)企业因保管不善造成原材料的毁损，增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，在计算企业所得税时应当以专项申报的方式进行税前扣除。会计处理为：借：待处理财产损益 14040 贷：原材料 12000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 2040 批准后：借：管理费用 14040 贷：待处理财产损益 14040 (3)2013年8月1日后购入小汽车其增值税的进项税额可以抵扣，同时，购入小汽车需要缴纳车辆购置税，按不含增值税金额乘以10％的税率计算。所以应当编制的会计分录为：借：固定资产 132000[120000＋120000×10％] 应交税费一应交增值税(进项税额) 20400 贷：银行存款 15．2400

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l0ig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。(2013年)

下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是()。(2017年)

根据公司法律制度的规定，公司不得收购本公司的股份，但是()的情形除外。(2009年，经调整)

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼第一审普通程序的表述中，正确的有()。

某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有()。

下列关于斜疝与直疝的描述，错误的是()。

A．垂体ACTH微腺瘤B．小细胞性肺癌C．肾上腺皮质腺瘤D．肾上腺皮质腺癌E．肾上腺皮质结节状增生(2006年)引起Cushing病的原因是

生物半衰期清除率

我国《建筑法》规定，涉及建筑主体和承重结构变动的装修工程，建设单位应当在施工前委托原设计单位或（）提出设计方案。

国内航班和国际航班的机场建设费缴纳标准均为每人50元人民币。()

初中学生学习了金属的化学性质，在高中阶段又有金属的化学性质这一课的学习：许多教师发现，一些学生初中部分的知识掌握不好，但到了高中，由于理解力增强．对金属的化学性质理解很深，这种迁移现象是()。

设f(x，y)在点(0，0)的某邻域U内连续，且(常数a＞0)，则()

若已包括头文件＜string.h＞且已有定义chars1[18],s2={"ABCDE"}和inti，现要将字符串"ABCDE"赋给s1，下列语句错误的是()

______forthetimelyinvestmentfromthegeneralpublic,ourcompanywouldnotbesothrivingasitis.