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某市甲联合企业2015年11月开采原煤、稀土,另发生如下经济业务: (1)将部分开采的原煤之间对外销售给乙公司,应收不含增值税价款100万元,采取分期收款方式,销售合同约定当月收取60万元,剩余款项下月收取; (2)将部分开采的原煤用于连续
某市甲联合企业2015年11月开采原煤、稀土,另发生如下经济业务: (1)将部分开采的原煤之间对外销售给乙公司,应收不含增值税价款100万元,采取分期收款方式,销售合同约定当月收取60万元,剩余款项下月收取; (2)将部分开采的原煤用于连续
admin
2016-08-01
23
问题
某市甲联合企业2015年11月开采原煤、稀土,另发生如下经济业务:
(1)将部分开采的原煤之间对外销售给乙公司,应收不含增值税价款100万元,采取分期收款方式,销售合同约定当月收取60万元,剩余款项下月收取;
(2)将部分开采的原煤用于连续加工洗煤,全部对外销售,取得不含增值税销售额125万元;
(3)将部分开采的稀土煤矿加工为精矿,全部对外销售,取得不含增值税销售额120万元(含洗选厂到用户指定运达地点的运输费用10万元);
(4)外购稀土原矿加工精矿,全部对外销售,取得不含增值税销售额80万元。
已知:煤炭适用的资源税税率为8%,当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%;稀土适用税率为精矿销售额的10%。
要求:
根据上述资料,分析回答以下问题。
甲联合企业将稀土原矿连续加工精矿对外销售的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、0
B、120×10%=12(万元)
C、(120-10)×10%=11(万元)
D、120×(1+17%)×10%=14.04(万元)
答案
C
解析
(1)纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税;(2)精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用;(3)应纳资源税=(120-10)×10%=11(万元)。
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