S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费

admin2012-03-14 61

问题 S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为( )万元。

选项 A、423．5
B、441．5
C、414．5
D、417．5

答案A

解析本题考核应交所得税的计算。S企业2012年应纳税所得额=1 800-135+60+5-36=1 694(万元)，应交所得税=1 694×25％=423．5(万元)。

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