B公司为满足生产和销售的需求，需要筹集资金495 000元用于增加存货，占用期限为30天，一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，n／40’’。方案2：向银

admin2018-08-30 78

问题 B公司为满足生产和销售的需求，需要筹集资金495 000元用于增加存货，占用期限为30天，一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
  方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，n／40’’。
  方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8％。银行要求的补偿性余额为借款额的20％。
  方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1％。
  要求：
  (1)如果B公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。
  (2)如果B公司选择方案2，为获得495 000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
  (3)如果B公司选择方案3，为获得495 000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
  (4)根据以上各方案的计算结果，为B公司选择最优筹资方案。

选项

答案(1)放弃现金折扣的机会成本=[*] (2)应借款总额=495 000／(1-20％)=618 750(元) 借款的实际年利率=8％／(1—20％)=10％ (3)应借款总额=495 000／(1-1％)=500 000(元) 借款的实际年利率=12％／(1—12％)=13．64％ (4)方案2的实际年利率最低，所以B公司应选择的是方案2。

解析

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