B公司为满足生产和销售的需求，需要筹集资金495 000元用于增加存货，占用期限为30天，一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，n／40’’。方案2：向银

admin2018-08-30 61

问题 B公司为满足生产和销售的需求，需要筹集资金495 000元用于增加存货，占用期限为30天，一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
  方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，n／40’’。
  方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8％。银行要求的补偿性余额为借款额的20％。
  方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1％。
  要求：
  (1)如果B公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。
  (2)如果B公司选择方案2，为获得495 000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
  (3)如果B公司选择方案3，为获得495 000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
  (4)根据以上各方案的计算结果，为B公司选择最优筹资方案。

选项

答案(1)放弃现金折扣的机会成本=[*] (2)应借款总额=495 000／(1-20％)=618 750(元) 借款的实际年利率=8％／(1—20％)=10％ (3)应借款总额=495 000／(1-1％)=500 000(元) 借款的实际年利率=12％／(1—12％)=13．64％ (4)方案2的实际年利率最低，所以B公司应选择的是方案2。

解析

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企业正在讨论两个投资方案：A方案寿命期10年，净现值为400万元，内含报酬率为10％；B方案寿命期10年，净现值为300万元，内含报酬率为15％。据此可以认定()。

反映目前从资本市场上筹集资本的现时机会成本最适宜采用的价值权数是()。

下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是()。

利润中心必然是成本中心，投资中心必然是利润中心，所以投资中心首先是成本中心，但利润中心并不一定都是投资中心。()

对于生产者来讲，控制寿命周期成本只是促销的一种手段，而不是像产品成本控制那样纯粹是为了控制成本。()

通常，正常标准成本小于理想标准成本。()

流动负债的主要经营优势包括容易获得，具有灵活性，能有效地为季节性信贷提供需要的融资。()

企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。()

下列因素单独变动时，不会导致保本点随之变动的是()。

下列关于存货保险储备的表述中，不正确的是()。

某人患斑疹伤寒，应选用的治疗药物是

如果使用了不正确的减振器就可能使曲轴产生振动，易导致曲轴损坏。()

多见于女性的肺癌类型是

下列关于不同经营战略的人力资源需求的表述错误的是()。

资本市场最基本的功能是()。

根据表格，以下说法正确的一项是()。

Itishardtomakemoneypeddlingsocialmediaanywhere.Duringtheirfirstfewyearsinbusiness,FacebookandTwitterlostpo

操作系统理论的基本思想是(　　　)。

Idon’tgetonwellwithMike;Ihavenothing______him.

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企业正在讨论两个投资方案：A方案寿命期10年，净现值为400万元，内含报酬率为10％；B方案寿命期10年，净现值为300万元，内含报酬率为15％。据此可以认定()。

反映目前从资本市场上筹集资本的现时机会成本最适宜采用的价值权数是()。

下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是()。

利润中心必然是成本中心，投资中心必然是利润中心，所以投资中心首先是成本中心，但利润中心并不一定都是投资中心。()

对于生产者来讲，控制寿命周期成本只是促销的一种手段，而不是像产品成本控制那样纯粹是为了控制成本。()

通常，正常标准成本小于理想标准成本。()

流动负债的主要经营优势包括容易获得，具有灵活性，能有效地为季节性信贷提供需要的融资。()

企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。()

下列因素单独变动时，不会导致保本点随之变动的是()。

下列关于存货保险储备的表述中，不正确的是()。

某人患斑疹伤寒，应选用的治疗药物是

如果使用了不正确的减振器就可能使曲轴产生振动，易导致曲轴损坏。()

多见于女性的肺癌类型是

下列关于不同经营战略的人力资源需求的表述错误的是()。

资本市场最基本的功能是()。

根据表格，以下说法正确的一项是()。

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操作系统理论的基本思想是( )。

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