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2016年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2017年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2017年年末的计税基础为( )万元。
2016年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2017年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2017年年末的计税基础为( )万元。
admin
2018-09-28
61
问题
2016年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2017年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2017年年末的计税基础为( )万元。
选项
A、150
B、600
C、900
D、400
答案
B
解析
本题考的是资产的计税基础。资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。(公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额)。本题2016年发生的开办费900万元已全部计入费用，可视同资产账面价值为0，2016年时基础基础为900万。2017年当年己抵扣300万，未来可以税前抵扣的金额为600万，即计税基础为600万元。
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投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
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投资银行业务
证券专项业务类资格
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