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某运输公司为增值税一般纳税人,2018年6月底和某客户签订一份长期运输合同,负责该客户从2018年7月至2021年6月连续3年的货物运输服务,合同约定运输费用按年支付,分别于2019年、2020年和2021年6月支付。合同约定不含增值税运费为每月1万元,2
某运输公司为增值税一般纳税人,2018年6月底和某客户签订一份长期运输合同,负责该客户从2018年7月至2021年6月连续3年的货物运输服务,合同约定运输费用按年支付,分别于2019年、2020年和2021年6月支付。合同约定不含增值税运费为每月1万元,2
admin
2022-10-11
74
问题
某运输公司为增值税一般纳税人,2018年6月底和某客户签订一份长期运输合同,负责该客户从2018年7月至2021年6月连续3年的货物运输服务,合同约定运输费用按年支付,分别于2019年、2020年和2021年6月支付。合同约定不含增值税运费为每月1万元,2018年7月,该运输公司的会计处理为( )。
选项
A、借:应收账款 10 000
贷:主营业务收入 10 000
B、借:应收账款 11 000
贷:主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 000
C、借:应收账款 11 000
贷:主营业务收入 10 000
应交税费——待转销项税额 1 000
D、借:应收账款 11 000
贷:主营业务收入 10 000
应交税费——未交增值税 1 000
答案
C
解析
会计按权责发生制按月确认收入,增值税纳税义务发生时间为合同约定的付款日期。2018年7月,已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务,需于以后期间确认为销项税额的增值税额应通过 “应交税费——待转销项税额”明细科目核算。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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