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  3. 某运输公司为增值税一般纳税人，2018年6月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从2018年7月至2021年6月连续3年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于2019年、2020年和2021年6月支付。合同约定不含增值税运费为每月1万元，2

某运输公司为增值税一般纳税人，2018年6月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从2018年7月至2021年6月连续3年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于2019年、2020年和2021年6月支付。合同约定不含增值税运费为每月1万元，2

admin2022-10-11  43
问题 某运输公司为增值税一般纳税人，2018年6月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从2018年7月至2021年6月连续3年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于2019年、2020年和2021年6月支付。合同约定不含增值税运费为每月1万元，2018年7月，该运输公司的会计处理为(     )。
选项 A、借：应收账款    10 000
    贷：主营业务收入    10 000
B、借：应收账款    11 000
    贷：主营业务收入    10 000
    应交税费——应交增值税(销项税额)    1 000
C、借：应收账款    11 000
    贷：主营业务收入    10 000
    应交税费——待转销项税额    1 000
D、借：应收账款    11 000
    贷：主营业务收入    10 000
   应交税费——未交增值税    1 000
答案C
解析 会计按权责发生制按月确认收入，增值税纳税义务发生时间为合同约定的付款日期。2018年7月，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务，需于以后期间确认为销项税额的增值税额应通过 “应交税费——待转销项税额”明细科目核算。
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