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光明公司为增值税一般纳税人,2007年4月份发生以下业务:(1)本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工,取得不合税销售额171000元,成本利润率为10%;(2)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额
光明公司为增值税一般纳税人,2007年4月份发生以下业务:(1)本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工,取得不合税销售额171000元,成本利润率为10%;(2)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额
admin
2012-04-19
69
问题
光明公司为增值税一般纳税人,2007年4月份发生以下业务:(1)本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工,取得不合税销售额171000元,成本利润率为10%;(2)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元。材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元;(3)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元;(4)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利;(5)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元.其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元;(6)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料,回答如下问题。
该企业本月销项税额为( )。
选项
A、118699元
B、20045.99元
C、86870元
D、118847元
答案
D
解析
第(1)笔业务:由于生产加工的产品,没有同类产品市场价格,所以要按照组成计税价格计算:组成计税价格=450×380×(1+10%)=188100。销项税额=188100×17%=31977元。第(4)笔业务:销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000。第(6)笔业务:逾期押金应并人销售额,但要换算。销项税额=12870÷(1+17%)×17%=1870元。销项税额合计:31977+85000+1870=118847元。
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