甲企业为增值税小规模纳税人。2017年10月,甲企业销售自己使用过1年的旧摩托车10辆,共取得含税销售额30 900元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额10 300元。下列计算中,正确的有( )。

admin2022-09-08  46

问题 甲企业为增值税小规模纳税人。2017年10月,甲企业销售自己使用过1年的旧摩托车10辆,共取得含税销售额30 900元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额10 300元。下列计算中,正确的有(        )。

选项 A、甲企业销售旧摩托车应纳税额=30 900÷(1+3%)×2%=600(元)
B、甲企业销售旧摩托车应纳税额=30 900÷(1+3%)×3%=900(元)
C、甲企业销售包装物应纳税额=10 300÷(1+3%)×2%=200(元)
D、甲企业销售包装物应纳税额=10 300÷(1+3%)×3%=300(元)

答案A,D

解析 本题考核小规模纳税人增值税的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,减按2%征收率征收增值税,30 900÷(1+3%)×2%=600(元);小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产及旧货以外的物品,应按3%的征收率征收增值税,10 300÷(1+3%)×3%=300(元)。
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