A公司信用条件为60天按全额付款,2017年1至4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。 公

admin2018-12-19  32

问题 A公司信用条件为60天按全额付款,2017年1至4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。
公司预计2018年全年销售收入为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2018年年末应收账款周转天数(均按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次,将2018年年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)
要求:
(1)计算2017年年末的应收账款余额合计。
(2)计算2017年公司应收账款的平均逾期天数。
(3)计算2017年第4季度的现金流入合计。
(4)计算2018年年末应收账款保理资金回收额。

选项

答案 (1)2017年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元) (2)平均日销售额=(380+150+250+300)/360=3(万元) 应收账款周转天数=期末应收账款余额/平均日销售额=270/3=90(天) 应收账款的平均逾期天数=90-60=30 (天) (3)2017年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元) (4)2018年平均日销售额=1152/360=3.2(万元) 2018年年末应收账款余额=平均销售额×应收账款周转天数=3.2×(90-20)=224(万元) 应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)。

解析
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