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  3. 东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2012年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，

东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2012年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，

admin2013-08-13  49
问题 东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2012年1月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2．2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457Zr元(含增值税)，向购货方收到手续费11．7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6．3万元；增值税税率为17％，运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额分别为(    )万元。
选项 A、358．7；34
B、321．68；34
C、358．7；37
D、321．68；37
答案C
解析 外购的原材料的进项税额30万元是可以抵扣的，另外运费也可以按照7％的比例抵扣进项税额。外购的机器设备的进项税额不可以抵扣，机器设备属于固定资产，进项税额应该计入到固定资产的账目价值中。1月份增值税的销项税额=(2457+11．7)÷(1+17％)×17％=358．7(万元)。1月份可抵扣的增值税进项税额=30+10×7％+6．3=37(万元)。
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