某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

admin2021-11-01 44

问题某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

选项 A、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 50000
  贷：应交税费——未交增值税 50 000
B、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) －100000
  贷：应交税费——未交增值税－100 000
C、7月：不必作处理
D、7月：
借：应交税费——未交增值税 30000
  贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 30 000
E、7月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) －50 000
  贷：应交税费——未交增值税－50 000

答案B,E

解析纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lDag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》、《国家赔偿法》的规定，下列关于行政赔偿诉讼的说法中，正确的是()。

下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，在债权人会议上经一次表决不能通过，由人民法院裁定的事项是()。

2016年1月以来，王某一直帮朋友孙某藏匿着200份增值税专用发票，且王某明知是伪造的发票，根据涉税犯罪法律制度的规定，王某涉嫌的罪名是()。

根据行政诉讼法律制度的规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定规则表述正确的是()。

某县政府依据田某的申请作出复议决定，撤销该县车管所对田某车辆的错误登记，责令其在30日内重新登记，但某县车管所拒绝进行重新登记。田某可以采取的措施是()。

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是(　　)。

设f"(x)连续，=__________________.

砌筑砖砌体时，应提前1～2d浇水的原因不含()。

过时的统计分析仍会产生预期的作用和效益。()

2017年山东省实现生产总值72678．2亿元，高于江苏省。()

企业劳动关系调整信息的收集和处理，包括()环节。

中国人的历史知识，多半儿是从“讲史”中得来，有本事、有耐心抱着二十四史读下来的，____。填入横线部分最恰当的一项是()。

中国的花卉植物种类极多，“花中之王”——()，为中国固有，它花朵型大、多瓣，色彩艳丽，被推崇为中国的“国花”之一。

有些导演留大胡子，因此，有些留大胡子的人是大嗓门。为使上述推理成立，必须补充以下哪项作为前提?

JohnwastheonlysonofaveryrichAmericanbusinessman(商人).Usuallyhewastakentoschoolbythedriverinhisfather’sbeau

某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》、《国家赔偿法》的规定，下列关于行政赔偿诉讼的说法中，正确的是()。

下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，在债权人会议上经一次表决不能通过，由人民法院裁定的事项是()。

2016年1月以来，王某一直帮朋友孙某藏匿着200份增值税专用发票，且王某明知是伪造的发票，根据涉税犯罪法律制度的规定，王某涉嫌的罪名是()。

根据行政诉讼法律制度的规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定规则表述正确的是()。

某县政府依据田某的申请作出复议决定，撤销该县车管所对田某车辆的错误登记，责令其在30日内重新登记，但某县车管所拒绝进行重新登记。田某可以采取的措施是()。

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是( )。

设f"(x)连续，=__________________.

砌筑砖砌体时，应提前1～2d浇水的原因不含()。

过时的统计分析仍会产生预期的作用和效益。()

2017年山东省实现生产总值72678．2亿元，高于江苏省。()

企业劳动关系调整信息的收集和处理，包括()环节。

中国人的历史知识，多半儿是从“讲史”中得来，有本事、有耐心抱着二十四史读下来的，____。填入横线部分最恰当的一项是()。

中国的花卉植物种类极多，“花中之王”——()，为中国固有，它花朵型大、多瓣，色彩艳丽，被推崇为中国的“国花”之一。

有些导演留大胡子，因此，有些留大胡子的人是大嗓门。为使上述推理成立，必须补充以下哪项作为前提?

JohnwastheonlysonofaveryrichAmericanbusinessman(商人).Usuallyhewastakentoschoolbythedriverinhisfather’sbeau

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是(　　)。