首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务: (1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。 (2)
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务: (1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。 (2)
admin
2018-03-21
42
问题
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务:
(1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。
(2)销售A牌红酒15吨,取得不含税销售额150万元(不含礼品),同时赠送一批B牌红酒作为礼品,礼品的成本为20万元,已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%,B牌红酒无同类货物市场价格。
(3)采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨,合同约定不含税销售额共计100万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该企业资金紧张,经协商,甲企业本月实际收取不含税货款50万元。
(4)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒,已知换出白酒的市场含税价324 000元.双方互开了增值税专用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(5)销售粮食白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款400 000元,另外收取包装物押金20 000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款117 000元,另外收取包装物押金10 000元。合同约定,丁商场于2014年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时.可取回全部押金。
(6)外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额400万元、增值税68万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(7)向农民收购一批小麦,收购凭证上注明买价50万元,支付不含税运输费用1.91万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;购进后当月将其中的70%用于企业职工食堂。向农民收购玉米,收购凭证上注明买价50万元,运输途中发生损失5%,经查属于非正常损失。月末,由于连续降雨引发洪灾,致使当月收购小麦的30%发生毁损。当月由于库管员疏于管理,企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗,其账面成本为25万元。
(8)将C牌红酒交给某商场代销,商场平价与甲企业结算,同时按零售价5%收取返还收入5 000元,甲企业委托代销货物已经开具增值税专用发票。
(9)甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售,取得价税合计金额为35万元,该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。
要求:根据上述资料计算回答下列问题。
计算业务(1)涉及的增值税销项税额;
选项
答案
销售白酒收取的包装费属于价外费用,应该换算为不含税的销售额计征增值税,向个人销售白酒取得的零售额是含税的,要换算为不含税金额计税。所以销项税额=[400+(37+11.7)÷(1+17%)]×17%=75.08(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lDk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有()。
根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁和解与调解的表述中,正确的有()。
经营有人寿保险业务的保险公司,不得被撤销或者被依法宣告破产。()
王某通过甲银行申购一只开放式基金,因资金短缺,2015年3月15日通过该银行递交了赎回申请。王某的赎回当日生效,基金管理人应最迟于下一工作日营业结束前将所赎回基金份额对应的款项转入王某的相应账户。()
甲有限责任公司股东会拟对下列事项作出决议,其中应当经代表2/3以上表决权的股东同意的有()。
A有限责任公司有甲、乙、丙、丁四名股东,甲拟将其股权转让给戊;已知A有限责任公司章程未对股权转让事项作出规定。根据公司法律制度的规定,下列说法中正确的是()。
根据增值税法律制度的规定,下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供有形动产融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用,扣除“法定项目”后的余额为销售额。下列各项中,属于上述所称“法定项目”的有()。
某电器修理店是小规模纳税人,2015年4月份取得含税修理收入20600元,当月出售一台自己使用过的旧设备,收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应纳增值税税额为()元。
王某投资设立了A一人有限责任公司,王某的下列做法中,不符合公司法律制度规定的是()。
随机试题
磺脲类口服降糖药的主要副作用是:________。
大黄制炭的目的是
长期负债如何分析是否为一年内到期?这个“一年内到期”是从什么时候开始计算的?怎样列示?
有研究指出,父母对儿童的控制力量可分三个阶段模式:()。
技能
A.Andfooledtheboysforawhile.B.AndIdon’tthinktheboyshaveminded.C.Well,it’sbecausemyBritishpublisher.D.Al
请简要解释以下段落中画线部分的知识点“圣诞节”一词来源于Cristesmaesse或“耶稣弥撒”。圣诞节是基督教徒对(9)耶稣生日的庆祝,大多数历史学家都认定是公元336年在罗马进行了首次圣诞节庆祝。圣诞节既是一个节假日又是一个宗教节日。在美国,它是
About______ofthebooksinourschoollibraryarewritteninChinese.
ReadthearticleaboutPeopleExpress.Choosethebestwordtofilleachblank,fromA,B,CorD.Foreachquestion19—33mark
Youmightthinkalittleglobalwarmingisgoodforfarming.Longer,warmergrowingseasonsandmorecarbondioxide(CO2)—whatpl
最新回复
(
0
)