甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年2月，甲企业发生下列经营业务： (1)向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额11．7万元。 (2)

admin2018-03-21 38

问题甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年2月，甲企业发生下列经营业务：
(1)向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额11．7万元。
(2)销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元(不含礼品)，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为20万元，已知红酒消费税税率为10％，成本利润率为5％，B牌红酒无同类货物市场价格。
(3)采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于该企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款50万元。
(4)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324 000元．双方互开了增值税专用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(5)销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款400 000元，另外收取包装物押金20 000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款117 000元，另外收取包装物押金10 000元。合同约定，丁商场于2014年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时．可取回全部押金。
(6)外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额400万元、增值税68万元，本月生产领用其中的70％用于勾兑生产白酒。
(7)向农民收购一批小麦，收购凭证上注明买价50万元，支付不含税运输费用1．91万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票；购进后当月将其中的70％用于企业职工食堂。向农民收购玉米，收购凭证上注明买价50万元，运输途中发生损失5％，经查属于非正常损失。月末，由于连续降雨引发洪灾，致使当月收购小麦的30％发生毁损。当月由于库管员疏于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗，其账面成本为25万元。
(8)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，同时按零售价5％收取返还收入5 000元，甲企业委托代销货物已经开具增值税专用发票。
(9)甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售，取得价税合计金额为35万元，该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。
要求：根据上述资料计算回答下列问题。
计算业务(1)涉及的增值税销项税额；

选项

答案销售白酒收取的包装费属于价外费用，应该换算为不含税的销售额计征增值税，向个人销售白酒取得的零售额是含税的，要换算为不含税金额计税。所以销项税额=[400+(37+11．7)÷(1+17％)]×17％=75．08(万元)

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有()。

甲县A公司与乙县B公司在丙县签订了买卖合同，合同约定履行地点为丁县；后双方发生纠纷，A公司拟提起民事诉讼。已知合同中未约定纠纷管辖法院，对该案有管辖权的法院有()。

甲基金管理公司管理的A基金拟申请上市交易，该基金的具体情况如下，其中将导致该基金无法上市交易的是()。

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。()

甲有限责任公司股东会拟对下列事项作出决议，其中应当经代表2／3以上表决权的股东同意的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物出现的下列情况中，不得自行开具增值税专用发票的有()。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

故宫建筑群规模宏大，形体，建筑精美，布局统一，集中了我国古代建筑艺术的优良传统和独特风格。填入画横线部分最恰当的一项是()。

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患者，男，50岁。常有上腹隐痛不适10余年，近1年症状加重，胃纳欠佳。胃镜：胃角0．5cm×0．8em溃疡，幽门螺杆菌(+)。为了鉴别胃溃疡的良、恶性，首选下列哪一种检查

证候不包括

关于劳动合同的变更，下列说法中正确的有()。

完全竞争生产者的需求曲线与()重合。

简要说明货币供给的内生性与外生性。

那可儿

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有()。

甲县A公司与乙县B公司在丙县签订了买卖合同，合同约定履行地点为丁县；后双方发生纠纷，A公司拟提起民事诉讼。已知合同中未约定纠纷管辖法院，对该案有管辖权的法院有()。

甲基金管理公司管理的A基金拟申请上市交易，该基金的具体情况如下，其中将导致该基金无法上市交易的是()。

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。()

甲有限责任公司股东会拟对下列事项作出决议，其中应当经代表2／3以上表决权的股东同意的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物出现的下列情况中，不得自行开具增值税专用发票的有()。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

故宫建筑群规模宏大，形体________，建筑精美，布局统一，集中________了我国古代建筑艺术的优良传统和独特风格。填入画横线部分最恰当的一项是()。

碳素钢管热弯时的终弯温度比低合金钢管高。()

患者，男，50岁。常有上腹隐痛不适10余年，近1年症状加重，胃纳欠佳。胃镜：胃角0．5cm×0．8em溃疡，幽门螺杆菌(+)。为了鉴别胃溃疡的良、恶性，首选下列哪一种检查

证候不包括

关于劳动合同的变更，下列说法中正确的有()。

完全竞争生产者的需求曲线与()重合。

简要说明货币供给的内生性与外生性。

那可儿

故宫建筑群规模宏大，形体，建筑精美，布局统一，集中了我国古代建筑艺术的优良传统和独特风格。填入画横线部分最恰当的一项是()。