A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年实现利润总额为1 800万元．当年取得国债利息收入135万元，当期列入财务费用的借款费用包括高于银行同期利率多支付的60万元，因违反税收法规支付的罚款5万元，当期列入销售费用的折

admin2013-12-12 49

问题 A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年实现利润总额为1 800万元．当年取得国债利息收入135万元，当期列入财务费用的借款费用包括高于银行同期利率多支付的60万元，因违反税收法规支付的罚款5万元，当期列入销售费用的折旧额包括计提的超过税法规定的扣除金额为36万元，以下叙述中，正确的有( )。

选项 A、2012年应纳税所得额为1 766万元
B、2012年应纳税所得额1 800万元
C、2012年应交所得税441．5万元
D、2012年应交所得税450万元

答案A,C

解析 2012年应纳税所得额＝1 800－135＋60＋5＋36＝1 766(万元)，应交所得税＝1 766×25％＝441．5(万元)。

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