首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及营业税法、企业所得税法。 某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,营业税金及附加420万
本题涉及营业税法、企业所得税法。 某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,营业税金及附加420万
admin
2015-05-19
69
问题
本题涉及营业税法、企业所得税法。
某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,营业税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下:
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。
(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告费支出1542万元。发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(6)就2013年税后利润向全体股东分配股息1000万元,另向境外股东支付特许权使用费50万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑税收协定的影响。)
要求:
根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
应调减应纳税所得额:200(万元)
解析
居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税的优惠政策。95%的持股比例下,可以享受转让所得不超过500万元部分免征企业所得税的优惠政策。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lIHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)于2018年7月注册成立,由于经营不善,于2021年5月解散并依法清算。根据公司法律制度的规定,下列财产中,不属于清算财产的是()。
某上市公司拟聘任独立董事一名,甲为该公司人力资源总监的大学同学,乙为该公司中持股7%的某国有企业的负责人,丙曾任该公司财务部经理,半年前离职,丁为某大学法学院教授、兼职担任该公司子公司的法律顾问,根据公司法律制度的规定,可以担任该公司独立董事的是(
李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。根据公司法律制度的规定,对李某的犯罪行为予以追究、处罚时,就其股权处置的下列表述中,正确的是()。
甲、乙、丙共同出资80万元设立了一个有限责任公司,其中甲出资40万元,乙出资25万元,丙出资15万元。公司成立后,召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中,符合公司法律制度规定的有()。
张某是红叶有限责任公司的小股东,同时张某还在枫林有限责任公司任董事,而红叶公司与枫林公司均从事保险经纪业务。红叶公司多年没有给张某分红,张某一直对红叶公司的会计账簿存有疑惑。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
根据公司法律制度的规定,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)董事长王某的下列行为中,不违反公司董事义务有关规定的是()。
甲公司向乙公司订购了一套生产设备,双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等作了明确约定,但未约定质量检验期间,也未约定质量保证期。甲公司收到设备后,因故一直未使用,亦未支付剩余货款。收到货物2年后,甲公司才开始使用该设备,却发现该设备的质量与合同约定
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,属于合伙企业财产的有()。(2014年)
随机试题
英国1988年教育改革法规定,在每个学段结束时都要进行全国统一考试,它们分别是()
1947年12月,毛泽东在《目前形势和我们的任务》中总结出十大军事原则,其核心是【】
互斥方案的静态分析评价方法有( )。
某工程主体结构混凝土工程量约3200m3,预算单价550元/m3,计划4个月内均衡完成。开工后,混凝土实际采购价格为560元/m3。施工至第二个月底,实际完成混凝土工程量1800m3。运用赢得值法,可分析得到该工程发生了费用偏差,此时应采取的可行的纠偏措
下列关于行业内竞争程度的说法,正确的是()。
人民警察内务建设的基本方针是()。
Broadlyspeaking,theEnglishmanisaquiet,shy,reservedpersonwhoisfully(1)_____onlyamongpeopleheknowswell.In
以下叙述中错误的是()。
第一代计算机使用的逻辑部件是()。
TradeExplorerMagazine1030NewburyStreet,Philadelphia,PAMarch12LanceHughesMarketingManagerE-bookStationDearMr.
最新回复
(
0
)