甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务： (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。 (2)外购原材料一批，价款

admin2021-05-25 40

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务：
(1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。
(2)外购原材料一批，价款30万元(不合税)，支付运费2万元(不合税)，款项以银行本票结算，材料收到?
(3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利，每人发放1件，每件成本1万元，每件售价2万元，本月实际发放。该公司共有100名职工，其中生产工人50名，车间管理人员10名，销售人员20名，行政管理人员20名。
(4)对外捐赠产品一批，成本为25万元，不含税售价40万元?
(5)交纳本月增值税1万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(2)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、原材料增加30万元
B、应交税费——应交增值税(进项税额)增加5万元
C、其他货币资金——银行本票存款减少36．08万元
D、应交税费——应交增值税(进项税额)增加4．08万元

答案A,B

解析增值税进项税额=30×13％+2×9％=4．08(万元)，该笔业务的会计分求为：
借：原材料                            32
      应交税费——应交增值税(进项税额)  4．08
      贷：其他货币资金——银行夺票存款    36．08

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