某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

admin2016-10-20 50

问题某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为( )万元。

选项 A、92．4
B、75
C、68
D、181．5

答案B

解析该企业2016年所得税费用=[315—15+(12—5) ÷25％] ×25％一(12—5) =75(万元)，国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lKMg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

上市公司与交易对方就重大资产重组事宜进行初步磋商时，应当()。Ⅰ．制定严格有效的保密制度Ⅱ．限定相关敏感信息的知悉范围Ⅲ．采取必要且充分的保密措施Ⅳ．设置仅双方知悉的密码保护

我国混合资本债券具有的基本特征包括()。Ⅰ．期限在15年以上Ⅱ．发行之日起5年内不得赎回Ⅲ．到期前若发行人核心资本充足率低于4％，可以延期支付利息Ⅳ．清算时本金和利息清偿顺序列于次级债务之后

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙协议应由()，且必须以书面形式订立。

预计6月份的经营现金收入为(　　)6月份的现金余缺为(　　)

该企业对2004年净利润进行分配，留存收益应为(　　)。若该企业采用固定股利支付率政策，股利支付比率为20%，计算支付股利后的资产负债率(　　)。

下列关于无形资产计价的表述中，符合规定的有()。

预防压疮发生最有效的护理措施是

五权宪法

具有深度负反馈的调节系统，其输出量与输入量之间的关系仅由反馈环节的特性所决定，而与正向环节的特性无关。

试述资本主义政治制度的内容和本质。

在PowerPoint演示文稿中，如果要在放映第五张幻灯片时，单击幻灯片上的某对象后跳转到第八张幻灯片上，选择“幻灯片放映”菜单下的___________对话框可进行设置。

建筑工程中，普通螺栓连接钢结构时，其紧固次序应为()。

企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是()。

以学生发展为本的课程，要求把课程改革建立在脑科学研究、心理学研究和()研究的基础之上，把学生的发展作为课程开发的着眼点和目标。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

财务与会计

税务师职业资格

上市公司与交易对方就重大资产重组事宜进行初步磋商时，应当()。Ⅰ．制定严格有效的保密制度Ⅱ．限定相关敏感信息的知悉范围Ⅲ．采取必要且充分的保密措施Ⅳ．设置仅双方知悉的密码保护

我国混合资本债券具有的基本特征包括()。Ⅰ．期限在15年以上Ⅱ．发行之日起5年内不得赎回Ⅲ．到期前若发行人核心资本充足率低于4％，可以延期支付利息Ⅳ．清算时本金和利息清偿顺序列于次级债务之后

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙协议应由()，且必须以书面形式订立。

预计6月份的经营现金收入为( )6月份的现金余缺为( )

该企业对2004年净利润进行分配，留存收益应为( )。若该企业采用固定股利支付率政策，股利支付比率为20%，计算支付股利后的资产负债率( )。

下列关于无形资产计价的表述中，符合规定的有()。

预防压疮发生最有效的护理措施是

五权宪法

具有深度负反馈的调节系统，其输出量与输入量之间的关系仅由反馈环节的特性所决定，而与正向环节的特性无关。

试述资本主义政治制度的内容和本质。

在PowerPoint演示文稿中，如果要在放映第五张幻灯片时，单击幻灯片上的某对象后跳转到第八张幻灯片上，选择“幻灯片放映”菜单下的___________对话框可进行设置。

建筑工程中，普通螺栓连接钢结构时，其紧固次序应为()。

企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是()。

以学生发展为本的课程，要求把课程改革建立在脑科学研究、心理学研究和()研究的基础之上，把学生的发展作为课程开发的着眼点和目标。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

预计6月份的经营现金收入为(　　)6月份的现金余缺为(　　)

该企业对2004年净利润进行分配，留存收益应为(　　)。若该企业采用固定股利支付率政策，股利支付比率为20%，计算支付股利后的资产负债率(　　)。