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乙公司是一家玩具制造商,为国内上市公司。乙公司总部设在北京,在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80%)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下: 假定目前市场利率约为4%。 要求: (1)评价乙公司市场风险的主要来源(
乙公司是一家玩具制造商,为国内上市公司。乙公司总部设在北京,在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80%)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下: 假定目前市场利率约为4%。 要求: (1)评价乙公司市场风险的主要来源(
admin
2014-01-11
31
问题
乙公司是一家玩具制造商,为国内上市公司。乙公司总部设在北京,在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80%)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下:
假定目前市场利率约为4%。
要求:
(1)评价乙公司市场风险的主要来源(假设不存在可用于对负债套期保值的抵销资产)。
(2)当人民币对美元和欧元均贬值9%时,计算乙公司因负债所面临的交易风险。
选项
答案
(1)乙公司市场风险的主要来源: ①汇率风险。 乙公司大部分债务以外币计量,平均利率高于目前市场利率4%。因此,乙公司外币负债受外汇汇率变动影响。 乙公司拥有众多境外子公司,在交易方面、外币折算方面、经济风险方面受汇率变动影响。 ②利率风险。 乙公司大部分债务(228/276=83%)为浮动利率,容易受到利率波动影响。 (2)人民币对美元和欧元均贬值9%时的交易风险。 财务报表中人民币金额将变更为146×(1+ 9%)=159.14(百万元人民币)。 交易风险合计为15914-14600=1314(万元人民币)。
解析
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公司战略与风险管理题库注册会计师分类
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公司战略与风险管理
注册会计师
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