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  3. 乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80%)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下： 假定目前市场利率约为4%。 要求： (1)评价乙公司市场风险的主要来源(

乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80%)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下： 假定目前市场利率约为4%。 要求： (1)评价乙公司市场风险的主要来源(

admin2014-01-11  65
问题 乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80%)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下：

假定目前市场利率约为4%。
   要求：
   (1)评价乙公司市场风险的主要来源(假设不存在可用于对负债套期保值的抵销资产)。
   (2)当人民币对美元和欧元均贬值9%时，计算乙公司因负债所面临的交易风险。
选项
答案(1)乙公司市场风险的主要来源： ①汇率风险。 乙公司大部分债务以外币计量，平均利率高于目前市场利率4%。因此，乙公司外币负债受外汇汇率变动影响。 乙公司拥有众多境外子公司，在交易方面、外币折算方面、经济风险方面受汇率变动影响。 ②利率风险。 乙公司大部分债务(228/276=83%)为浮动利率，容易受到利率波动影响。 (2)人民币对美元和欧元均贬值9%时的交易风险。 财务报表中人民币金额将变更为146×(1+ 9%)=159.14(百万元人民币)。 交易风险合计为15914-14600=1314(万元人民币)。
解析
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