甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

admin2022-11-11 55

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善，一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、10-1．6-6=2．4(万元)
B、10-6=4(万元)
C、10+1．6=11．6(万元)
D、10+1．6-6=5．6(万元)

答案D

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1．6万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额：原材料成本10万元+进项税额转出1．6万元-保险公司赔偿6万元=5．6万元。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

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普通股票是最基本、最常见的一种股票，其持有者享有股东的()。

()是进行投资组合管理的基础。

风险投资一般采用()形式将资金投入企业。

下列关于不动产的表述正确的是()。

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对地面的抽采煤层气暂不征收资源税。()

A．Zonllinger-Ellison综合征B．Charcot综合征C．Whipple三联症D．类癌综合征E．高血糖综合征胰岛素瘤的典型临床特点是

设B公司对外负债80余万元无力偿还，A公司对此债务应否承担责任()。下列说法错误的是()。

一束自然光垂直穿过两个偏振片，两个偏振片的偏振化方向成45°角。已知通过此两偏振片后的光强为I，则入射至第二个偏振片的线偏振光强度为()。

实现工程进度动态控制，项目管理人员要做许多工作，下列哪项不包括在内()。

在年金时期内，每期年金额都在每期末发生的年金，称为()。

以6％的年复利来计息，那么大约经过12年本金会翻一番。()

以整体观开展学校体育工作，要坚持_相结合、_相结合，要与健康教育、卫生保健工作相结合。

由于先前做了活动或有了经验、习惯的影响而形成的心理的一种动力准备状态称为()。

CollegesportsintheUnitedStatesareahugedeal.AlmostallmajorAmericanuniversitieshavefootball,baseball,basketball

Democracyissomuchapartofournationalidentitythatitalmostseemsabirthright.Buttheironyisthat,evenaswehopet

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普通股票是最基本、最常见的一种股票，其持有者享有股东的()。

()是进行投资组合管理的基础。

风险投资一般采用()形式将资金投入企业。

下列关于不动产的表述正确的是()。

某混合基金的月平均净值增长率为3％，标准差为4％。在标准正态分布下，该基金月度净值增长率处于－1％～7％的概率为__________；在95％的概率下，月度净值增长率区间为__________。()

A银行指定的基金销售适用性管理制度包含了基金产品风险评价内容，关于此项内容，以下表述正确的是()。

基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在()、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。

对地面的抽采煤层气暂不征收资源税。()

A．Zonllinger-Ellison综合征B．Charcot综合征C．Whipple三联症D．类癌综合征E．高血糖综合征胰岛素瘤的典型临床特点是

设B公司对外负债80余万元无力偿还，A公司对此债务应否承担责任()。下列说法错误的是()。

一束自然光垂直穿过两个偏振片，两个偏振片的偏振化方向成45°角。已知通过此两偏振片后的光强为I，则入射至第二个偏振片的线偏振光强度为()。

实现工程进度动态控制，项目管理人员要做许多工作，下列哪项不包括在内()。

在年金时期内，每期年金额都在每期末发生的年金，称为()。

以6％的年复利来计息，那么大约经过12年本金会翻一番。()

以整体观开展学校体育工作，要坚持_______相结合、_______相结合，要与健康教育、卫生保健工作相结合。

由于先前做了活动或有了经验、习惯的影响而形成的心理的一种动力准备状态称为()。

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