甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

admin2022-11-11 46

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善，一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、10-1．6-6=2．4(万元)
B、10-6=4(万元)
C、10+1．6=11．6(万元)
D、10+1．6-6=5．6(万元)

答案D

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1．6万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额：原材料成本10万元+进项税额转出1．6万元-保险公司赔偿6万元=5．6万元。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

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初级会计专业技术资格

在我国，对()从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

印花税最后由()统一向征税机关缴纳。

下列关于即期利率与远期利率的说法，不正确的是()。

按债券的()分类，债券可分为政府债券、金融债券和公司债券。

已知目前通货膨胀率为2％，投资者要求的债券实际收益率为8％，则该债券的5年期贴现因子约为()。

目前我国的资信评级机构大约有50家，其业务范围不包括()。

某基金根据历史数据计算出来的贝塔系数为1．3，以下表述错误的是()。

关于基金会计报表分析，以下表述错误的是()。

根据《基金经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则》规定，公司在()时应向其传达廉洁从业要求，并要求其签署廉洁从业承诺书。Ⅰ．员工入职Ⅱ．员工离职Ⅲ．员工升职Ⅳ．员工调岗

基金管理人与基金销售机构可以在基金销售协议中约定依据基金销售机构销售基金的保有量提取一定比例的()，用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用。

YesterdaywhenIwaswalkingonthestreet,I______toseeanoldfriendofmine.

抗癫痫药物治疗后癫痫没有再发作，停止其药物治疗下列哪一项不正确

国家之所以要以法律形式保护大熊猫等一批动物，根本原因是(　　)。

春暖花开的季节，买得便宜就不如买得新鲜，新鲜牛肉的肌肉有光泽，红色均匀稍暗、脂肪洁白或淡黄色；变质肉的肌肉无光泽，脂肪显金黄绿色。下列复述最准确的一项是()。

帝国主义是中国革命的首要对象，这是因为

设函数f(x)，g(x)在[a，b]上连续，且g(x)＜f(x)＜M(M为常数)，则曲线y=f(x)，y=g(x)，x=a，x=b所围图形绕直线y=M旋转而成的旋转体体积为()．

AlthoughIlikedtheappearanceofthehouse,___________________(真正让我决定买下它的)wasthebeautifulviewthroughthewindow.

初级经济法基础

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在我国，对()从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

印花税最后由()统一向征税机关缴纳。

下列关于即期利率与远期利率的说法，不正确的是()。

按债券的()分类，债券可分为政府债券、金融债券和公司债券。

已知目前通货膨胀率为2％，投资者要求的债券实际收益率为8％，则该债券的5年期贴现因子约为()。

目前我国的资信评级机构大约有50家，其业务范围不包括()。

某基金根据历史数据计算出来的贝塔系数为1．3，以下表述错误的是()。

关于基金会计报表分析，以下表述错误的是()。

根据《基金经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则》规定，公司在()时应向其传达廉洁从业要求，并要求其签署廉洁从业承诺书。Ⅰ．员工入职Ⅱ．员工离职Ⅲ．员工升职Ⅳ．员工调岗

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国家之所以要以法律形式保护大熊猫等一批动物，根本原因是( )。

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设函数f(x)，g(x)在[a，b]上连续，且g(x)＜f(x)＜M(M为常数)，则曲线y=f(x)，y=g(x)，x=a，x=b所围图形绕直线y=M旋转而成的旋转体体积为()．

AlthoughIlikedtheappearanceofthehouse,___________________(真正让我决定买下它的)wasthebeautifulviewthroughthewindow.

国家之所以要以法律形式保护大熊猫等一批动物，根本原因是(　　)。