首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2014年有关资料如下: (1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下: ①
甲公司为上市公司,2014年有关资料如下: (1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下: ①
admin
2015-06-23
50
问题
甲公司为上市公司,2014年有关资料如下:
(1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:
(2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下:
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转加的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定,可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用10万元,增加相关预计负债,根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
(3)2014年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:
(4)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不会考虑其他因素。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
选项
答案
(1)应收账款: 借:所得税费用5 贷:递延所得税资产5 (2)交易性金融资产: 借:所得税费用5 贷:递延所得税负债5 (3)可供出售金融资产: 借:资本公积10 贷:递延所得税资产10 (4)预计负债: 借:所得税费用10 贷:递延所得税资产10 (5)亏损弥补: 借:所得税费用105 贷:递延所得税资产105
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lTNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与函证相关的部分事项如下: (1)在发出询证函前,A注册会计师根据风险评估结果选取部分被询证者,通过查询公开网站等方式,验证了甲公司管理层提供的被询证者名称和地址的准确性,结果满意。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2019年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项: (1)A注册会计师在审计报告日后获取并阅读了甲公司2019年年度报告的最终版本,发现其他信息存在重大错报。因与管理层和治理层沟通后该错报未得到更正,
下列事项中,可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是()。
A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。在了解甲公司采购业务环节时,发现2010年12月20日甲公司购入一辆货运汽车入账成本为20.8万元。甲公司会计部门资料显示,该汽车的预计使用年限5年,预计净残值0.8万元,按直线法计提折旧。A注册会计师了
当注册会计师决定在其他事项段中提及上期财务报表由前任注册会计师审计这一情况时,不应提及下列()内容。
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中,不正确的是()。
以下实质性程序中,与应付账款完整性认定最相关的是()。
A会计师事务所2017年10月1日承接了ABC有限责任公司2017年度财务报告的审计业务,2018年3月5日完成审计工作,2018年3月10日出具审计报告,则该项业务的业务期间为()。
随机试题
正常新生儿出生后第一年中身高增长约
女性,30岁,持续发热10天,体温呈稽留热。体检:精神萎靡,反应淡漠,体温39.5℃,心率76次/分,肝肋下1.5cm,脾肋下2cm。WBCl.4×109/L,NO.40,LO.60,肥达反应Ol:80(+),H1:160(+),ALT180U/L
定居法国的加拿大艺术家查尔斯来华旅游时与中国艺术家莫西言相爱,莫西言久居新疆。关于两者的结婚,依《涉外民事关系法律适用法》,下列哪一选项是正确的?()
在计算机系统中,设备管理是指对()。
关于现金流量图绘制规则的说法,正确的有()。
根据《建设工程质量管理条例》,组织有关单位参加建设工程竣工验收的义务主体是()。
以下属于直接费用的是( )。
在德育过程中,教师充分利用学生的闪光点来克服他们的消极因素,这种教育方法遵循的原则是()。
原告:被告
根据所给图表、文字资料回答81-85题。2008年,全国民政事业基本建设完成投资总额为66.6亿元,施工项目为3906个,完成投资总额比上年增长39.6%。其中国家投资26.6亿元,比上年增长83.4%。在投资总额中,用于优抚安置事业单位投资为9.6亿元
最新回复
(
0
)