甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： (1)截止到200

admin2014-05-31 77

问题甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：
(1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的汜录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购人并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题：
甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。

选项

答案公司发行债券的数额不符合法律规定。根据证券法的规定，公司发行债券累计余额不得超过净资产的40%，本题中，甲公司发行8000万元的债券，8000/18000=44.4%，超过了法律规定的限额。甲公司募集资金的用途不符合法律规定。根据证券法的规定，公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。本题中，甲公司所募集的债券中，有1000万元用于修建职工文体活动中心，属于非生产性支出，故不符合法律的规定。甲公司的债券期限符合法律规定。根据证券法的规定，公司债券上市，其债券的期限应当为1年以上，本题中甲公司的债券的期限为3年。

解析

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甲公司采用成本分析模式确定最佳现金持有量，下列说法中，正确的有()。

已知某企业在营业高峰期，波动性流动资产200万元，经营性流动负债100万元，金融性流动负债100万元，下列说法中正确的有()。

甲公司按年利率10％向银行借款1000万元，期限1年，若银行要求甲公司维持借款金额10％的补偿性余额，该项借款的有效年利率为()。

下列关于资金时间价值系数关系的表述中，正确的有()。

根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的情形有(　　)。

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我国公务员存在西方国家意义上的政务官和事务官之分。()

陈某，家住甲县，在乙县生产盗版书籍，经过丙县运输到丁县销售。对陈某的违法行为，有权进行处罚的机关包括()。

下列属于“灰犀牛事件”的是()。

像指示一样，所有机关及其首长均有权发布命令。（）

新民主主义革命的性质不是无产阶级社会主义革命，而是资产阶级民主革命，这取决于

如果TABLE为数据段中0032单元的符号名，其中存放的内容为1234H，当执行指令“MOV　AX，TABLE”，(AX)=：而执行指令“LEA　AX，TABLE”后，则(AX)　=。

Mr.GallanthasmetMr.Brownbefore.

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注册会计师

甲公司采用成本分析模式确定最佳现金持有量，下列说法中，正确的有()。

已知某企业在营业高峰期，波动性流动资产200万元，经营性流动负债100万元，金融性流动负债100万元，下列说法中正确的有()。

甲公司按年利率10％向银行借款1000万元，期限1年，若银行要求甲公司维持借款金额10％的补偿性余额，该项借款的有效年利率为()。

下列关于资金时间价值系数关系的表述中，正确的有()。

根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的情形有( )。

SendingE—mailstoProfessorsOnestudentskippedclassandthensenttheprofessorane-mail______(1)forcopiesofherteaching

我国公务员存在西方国家意义上的政务官和事务官之分。()

陈某，家住甲县，在乙县生产盗版书籍，经过丙县运输到丁县销售。对陈某的违法行为，有权进行处罚的机关包括()。

下列属于“灰犀牛事件”的是()。

像指示一样，所有机关及其首长均有权发布命令。（）

新民主主义革命的性质不是无产阶级社会主义革命，而是资产阶级民主革命，这取决于

如果TABLE为数据段中0032单元的符号名，其中存放的内容为1234H，当执行指令“MOV AX，TABLE”，(AX)=______：而执行指令“LEA AX，TABLE”后，则(AX) =______。

Mr.GallanthasmetMr.Brownbefore.

根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的情形有(　　)。

如果TABLE为数据段中0032单元的符号名，其中存放的内容为1234H，当执行指令“MOV　AX，TABLE”，(AX)=：而执行指令“LEA　AX，TABLE”后，则(AX)　=。