长江公司2014年度实现的利润总额为1990万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。长江公司2014年度与所得税有关的经济业务如下： (1)长江公司2014年发生广告费支出2000

admin2015-08-06 27

问题长江公司2014年度实现的利润总额为1990万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。长江公司2014年度与所得税有关的经济业务如下：
(1)长江公司2014年发生广告费支出2000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。长江公司2014年实现销售收入10000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)长江公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。长江公司因产品保修承诺在2014年度利润表中确认了100万元的销售费用，同时确认为预计负债。2014年没有实际发生产品保修费用支出。
税法规定，产品保修费用在实际发生时允许税前扣除。
(3)长江公司于2013年12月12日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，税法规定使用年限为5年，折旧方法及预计净残值与会计相同。
(4)2014年12月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为500万元，2014年12月31日该项交易性金融资产公允价值为550万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)2014年8月5日购入一项可供出售金融资产，取得成本为1000万元，2014年12月31日该项可供出售金融资产公允价值为1200万元。假定税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
假定不考虑其他因素。
要求：
编制与所得税相关的会计分录。

选项

答案借：所得税费用 497．5 递延所得税资产 150 其他综合收益 50 贷：应交税费——应交所得税 625 递延所得税负债 72．5

解析

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在下列各项会计信息质量要求具体运用中，很大程度上需要会计人员作出职业判断的有()。

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处置长期股权投资时，所收到的处置收入与长期股权投资账面价值的差额，应在股权转让日确认为投资损益。()

长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，正确的会计处理是()。

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单位对外报送的会计报表主要有(　　)。

期货交易所对期货公司、期货公司对客户未按期货交易所交易规则规定或者期货经纪合同约定的强行平仓条件、时间、方式进行强行平仓，造成期货公司或者客户损失的，期货交易所或者期货公司应当承担赔偿责任。(　　)

根据《合伙企业法》的有关规定，在有限合伙企业中，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有()。

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对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，下列有关业务中，不应贷记“投资收益”的是()。

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

处置长期股权投资时，所收到的处置收入与长期股权投资账面价值的差额，应在股权转让日确认为投资损益。()

长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，正确的会计处理是()。

下列选项中，属于会计信息载体设计要确定的内容是()

A、绿萼梅B、南豆根C、破故纸D、潼蒺藜E、七叶一枝花重楼的别名是

下列关于Partnering模式说法不正确的是()。

单位对外报送的会计报表主要有( )。

期货交易所对期货公司、期货公司对客户未按期货交易所交易规则规定或者期货经纪合同约定的强行平仓条件、时间、方式进行强行平仓，造成期货公司或者客户损失的，期货交易所或者期货公司应当承担赔偿责任。( )

根据《合伙企业法》的有关规定，在有限合伙企业中，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有()。

在DOWHILE…ENDDO循环结构中，EXIT命令的作用是

WhatisthedifficultynowJapanesemanufacturersarefacingwith?

A、Shethinksahairdryerissuitable.B、Shewantstoknowwhat’smakingallthenoise.C、Sheisn’tsurehowpracticaltheman’s

单位对外报送的会计报表主要有(　　)。

期货交易所对期货公司、期货公司对客户未按期货交易所交易规则规定或者期货经纪合同约定的强行平仓条件、时间、方式进行强行平仓，造成期货公司或者客户损失的，期货交易所或者期货公司应当承担赔偿责任。(　　)