长江公司2014年度实现的利润总额为1990万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。长江公司2014年度与所得税有关的经济业务如下： (1)长江公司2014年发生广告费支出2000

admin2015-08-06 63

问题长江公司2014年度实现的利润总额为1990万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。长江公司2014年度与所得税有关的经济业务如下：
(1)长江公司2014年发生广告费支出2000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。长江公司2014年实现销售收入10000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)长江公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。长江公司因产品保修承诺在2014年度利润表中确认了100万元的销售费用，同时确认为预计负债。2014年没有实际发生产品保修费用支出。
税法规定，产品保修费用在实际发生时允许税前扣除。
(3)长江公司于2013年12月12日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，税法规定使用年限为5年，折旧方法及预计净残值与会计相同。
(4)2014年12月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为500万元，2014年12月31日该项交易性金融资产公允价值为550万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)2014年8月5日购入一项可供出售金融资产，取得成本为1000万元，2014年12月31日该项可供出售金融资产公允价值为1200万元。假定税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
假定不考虑其他因素。
要求：
编制与所得税相关的会计分录。

选项

答案借：所得税费用 497．5 递延所得税资产 150 其他综合收益 50 贷：应交税费——应交所得税 625 递延所得税负债 72．5

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lY20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易赞用在发生时计入当期损益。()

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的衍生金融资产。()

按照企业所从事日常活动的性质，收入的来源有()。

会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，包括()。

下列业务事项中，不会引起资产和负债同时变化的有()。

下列各项中，符合资产会计要素定义的是()。

在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失不得通过损益转回的是()。

资产的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。()

甲公司是一家钢铁生产企业。近年国内铁矿石价格持续走高，公司成本压力较大。为摆脱此种局面，甲公司可以选择的发展战略类型是()。

生理性贫血

男性，34岁，农民。频繁腹泻及呕吐1天来诊。约20余次，水样便，伴腓肠肌抽痛，无明显腹痛。体检：神志清，明显脱水征，血压8／5．3kPa(60／40mmHg)，血浆比重1．035，红细胞压积0．60，WBC18×109／L，大便光镜检WBC0～2／HP，经

对饮片产地提出要求的药名有

关于简易程序的简便性，下列哪一表述是不正确的?(2013年卷三第41题)

结构杆件在规定的荷载作用下，虽有足够的强度，但其变形不能过大，梁的变形主要是(　　)所引起的。

虽是农耕大国．我国却曾经_过璀璨的城市文明。今天，我们同样能把握城市“致密而紧凑”的构造，_出富有活力，独具特色的现代化城市。填入画横线部分最恰当的一项是：

通过对“高傲”“自信”“主观”等特质的因素分析表明，他们之间存在很高相关，可以用“支配性”加以解释。因此，“支配性”为()

四项基本原则的内容包括()

中级会计实务

中级会计专业技术资格

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易赞用在发生时计入当期损益。()

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的衍生金融资产。()

按照企业所从事日常活动的性质，收入的来源有()。

会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，包括()。

下列业务事项中，不会引起资产和负债同时变化的有()。

下列各项中，符合资产会计要素定义的是()。

在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失不得通过损益转回的是()。

资产的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。()

甲公司是一家钢铁生产企业。近年国内铁矿石价格持续走高，公司成本压力较大。为摆脱此种局面，甲公司可以选择的发展战略类型是()。

生理性贫血

男性，34岁，农民。频繁腹泻及呕吐1天来诊。约20余次，水样便，伴腓肠肌抽痛，无明显腹痛。体检：神志清，明显脱水征，血压8／5．3kPa(60／40mmHg)，血浆比重1．035，红细胞压积0．60，WBC18×109／L，大便光镜检WBC0～2／HP，经

对饮片产地提出要求的药名有

关于简易程序的简便性，下列哪一表述是不正确的?(2013年卷三第41题)

结构杆件在规定的荷载作用下，虽有足够的强度，但其变形不能过大，梁的变形主要是( )所引起的。

虽是农耕大国．我国却曾经_________过璀璨的城市文明。今天，我们同样能把握城市“致密而紧凑”的构造，_________出富有活力，独具特色的现代化城市。填入画横线部分最恰当的一项是：

通过对“高傲”“自信”“主观”等特质的因素分析表明，他们之间存在很高相关，可以用“支配性”加以解释。因此，“支配性”为()

四项基本原则的内容包括()

结构杆件在规定的荷载作用下，虽有足够的强度，但其变形不能过大，梁的变形主要是(　　)所引起的。

虽是农耕大国．我国却曾经_过璀璨的城市文明。今天，我们同样能把握城市“致密而紧凑”的构造，_出富有活力，独具特色的现代化城市。填入画横线部分最恰当的一项是：