American Restaurants Inc,是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司),成立至今已有30多年,拥有一系列完备的公司政策和操作规范,这在保证其为客户提供卓越服务的同时,在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Famil

admin2018-10-19  73

问题 American Restaurants Inc,是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司),成立至今已有30多年,拥有一系列完备的公司政策和操作规范,这在保证其为客户提供卓越服务的同时,在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Family Diner。在Family Diner适应了American公司的政策和规程后,American公司在其内部审计部门开展了若干审计项目。
    首先,American公司希望确定其新收购的餐厅是否正确地填写了薪资表,并将正确的金额提交至州政府和联邦政府。American公司审计的第二项内容涉及餐厅的现金收人过程,因为Family Diner绝大部分的收入都是现金而非刷卡消费。公司内部审计员完成审计后发现,Family Diner尚未建立严格的现金内控制度。他们发现Family Diner将大量现金存放在附近一个办公室内,该办公室经常不上锁。同时,Family Diner每周进行一次现金存款,但未综合考虑存款情况、每日现金收入总和和预计的现金开销。审计人员还发现,Family Diner公司负责现金对账的人员离职了,导致其所有对账工作延后了几个月。此外,Family Diner未要求其服务生按照法律规定上报小费数量,同时Family Diner的食物废弃量超过公司指导原则要求。
    问题:
a.分别解释固有风险、控制风险和检查风险。
    b.说明每个风险对Family Diner现金收人过程有何相关影响。

选项

答案a.解释如下: 固有风险——假设没有相关的内部控制政策,一种内部固有的发生重大错误的风险。例如,现金比较容易被偷。 控制风险——内部控制的结构,政策或程序无法阻止或检测到重大错误发生的风险。 检测风险——审计员无法检测到重大错误的风险。 b.由于餐厅收取大量的现金,使得现金收人过程中存有内在固有风险。 在这种情况下,如果缺乏现金保护及控制,将提高控制风险。在现金收入流程中还有不容易被审计员发现的问题,从而导致检测风险。

解析
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