American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Famil

admin2018-10-19 71

问题 American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Family Diner。在Family Diner适应了American公司的政策和规程后，American公司在其内部审计部门开展了若干审计项目。
首先，American公司希望确定其新收购的餐厅是否正确地填写了薪资表，并将正确的金额提交至州政府和联邦政府。American公司审计的第二项内容涉及餐厅的现金收人过程，因为Family Diner绝大部分的收入都是现金而非刷卡消费。公司内部审计员完成审计后发现，Family Diner尚未建立严格的现金内控制度。他们发现Family Diner将大量现金存放在附近一个办公室内，该办公室经常不上锁。同时，Family Diner每周进行一次现金存款，但未综合考虑存款情况、每日现金收入总和和预计的现金开销。审计人员还发现，Family Diner公司负责现金对账的人员离职了，导致其所有对账工作延后了几个月。此外，Family Diner未要求其服务生按照法律规定上报小费数量，同时Family Diner的食物废弃量超过公司指导原则要求。
问题：
a．分别解释固有风险、控制风险和检查风险。
b．说明每个风险对Family Diner现金收人过程有何相关影响。

选项

答案a．解释如下：固有风险——假设没有相关的内部控制政策，一种内部固有的发生重大错误的风险。例如，现金比较容易被偷。控制风险——内部控制的结构，政策或程序无法阻止或检测到重大错误发生的风险。检测风险——审计员无法检测到重大错误的风险。 b．由于餐厅收取大量的现金，使得现金收人过程中存有内在固有风险。在这种情况下，如果缺乏现金保护及控制，将提高控制风险。在现金收入流程中还有不容易被审计员发现的问题，从而导致检测风险。

解析

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

总收入完全能够弥补支出时，我们说这时达到了财务自由。(　　)

盒状图中，盒子中间的横线是数据的均值。(　　)

通常情况下，客户的个人收入支出表分为三栏：收入、支出和结余(或超支)。(　　)

财务分析的过程实际上就是定量分析的过程。(　　)

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。(　　)。

非传统风险转移产品对保险市场甚至整个金融市场带来的革新影响会日益广泛和深刻()不是非传统风险转移方法的典型特征。

刘先生为某公司的业务代表，2006年12月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为()。

根据奥肯定律，如果失业率高与自然失业率1%则实际产出将低于潜在产出()

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李先生是某公司的副总，犹豫但小心乘坐飞机带来的风险，从来不乘坐飞机，如果有异地出差情况时，他要么派其他人前往处理，要么自己乘火车前去办理。李先生这一做法属于()。

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目前，我国行政单位采用()

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关于桥梁承载力检算系数Z1(或Z2)，以下表述中错误的是()。

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下列关于二叉树的叙述中，正确的是()。

Thecouncilmeetingterminatedat2o’clock.

Heisstillnothere,he________.

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通常情况下，客户的个人收入支出表分为三栏：收入、支出和结余(或超支)。( )

财务分析的过程实际上就是定量分析的过程。( )

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。( )。

非传统风险转移产品对保险市场甚至整个金融市场带来的革新影响会日益广泛和深刻()不是非传统风险转移方法的典型特征。

刘先生为某公司的业务代表，2006年12月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为()。

根据奥肯定律，如果失业率高与自然失业率1%则实际产出将低于潜在产出()

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