首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2017年12月31日将某自用办公楼用于对外出租,该办公楼的原值为1 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用5年,按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值750万元,与公
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2017年12月31日将某自用办公楼用于对外出租,该办公楼的原值为1 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用5年,按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值750万元,与公
admin
2020-04-26
35
问题
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2017年12月31日将某自用办公楼用于对外出租,该办公楼的原值为1 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用5年,按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值750万元,与公允价值相同,B公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2018年12月31日的公允价值为1 700万元。2018年12月31日,B公司应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
选项
A、250
B、0
C、237.5
D、175
答案
A
解析
2018年年末投资性房地产的账面价值=1 700(万元),计税基础=1 000-1 000/20×6=700(万元),账面价值大于计税基础,产生了1 000万元的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债期末余额=1 000×25%=250(万元),因此应确认递延所得税负债发生额=期末余额250-期初余额0=250(万元)。快速计算:纳税调整金额=﹣(1 700-750)-1 000/20=﹣1 000(万元);产生了1 000万元的应纳税暂时性差异,因此,应确认递延所得税负债=1 000×25%=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lZQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
AS公司2015年1月1日按每份面值1000元、发行价格1020元发行了200万份分离交易可转换公司债券,每1000元面值送100份认股权,取得总收入204000万元。该债券期限为4年,票面年利率为4%,每年年末支付当年利息,到期一次还本。公司发行该债券时
甲公司各年投资业务资料如下:(1)2013年6月16日,经股东大会同意,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议,有关资料如下:①以2013年6月20日乙公司经评估后的净资产价值为基础,甲公司以5000万元的价格取得乙公司15%的股权。②该协
下列关于金融资产与长期股权投资权益法之间相互转换的会计处理中,表述正确的有()。
下列有关合营安排表述不正确的是()。
A公司为上市公司,有关附服务年限条件的权益结算股份支付的资料如下:(1)经股东大会批准,A公司2013年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:公司向其100名管理人员每人授予1万份股票期权,这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务3年,服
对于附有市场条件的股份支付,即使职工满足了其他所有非市场条件,企业也不应当确认已取得的服务。()
企业取得或生产制造某项财产物资时所实际支付的现金或者其他等价物属于()。
某基金会于年末结转净资产,2014年至2015年发生下列业务:(1)2014年10月6日,收到甲公司500万元的现金捐赠,甲公司要求该基金会在2015年内使用该款项资助贫困母亲。(2)2014年11月8日,收到乙公司800万元的现金捐赠,乙公司
某民办学校2014年9月30日接受了一项固定资产的捐赠,价值为500万元,捐赠人要求该学校将该项固定资产用作办公楼,不得出售或出租,该固定资产的预计使用年限为50年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值。捐赠协议规定2015年1月1日之后用作管理用办公楼。由于
甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下:(1)2010年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年租金为1000万元,于每年年末收取,2011年1月1日为租赁期开始日,2013年12月31日到期。20
随机试题
压力式温度计由两部分组成:一部分是(),实际上是一只弹簧式压力表;另一部分是由温感包和毛细管组成的感温系统。
A.mRNAB.DNAC.ATPD.cAMPE.RNA被称为通用能量货币的是
下列哪项关于"气病"的论述是错误的
()可以从一个侧面反映国民经济运行情况和消费品的供求情况。
关于《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录》,下列说法正确的有( )。
《进境动植物检疫许可证》可以核销进口数量,多次使用,直至许可证中所列的进口数量全部核销完毕,许可证失效。( )
5月10日,大连商品交易所的7月份豆油收盘价为11220元/吨,结算价为11200元/吨,涨跌停板幅度为4%,则下一个交易日价格不能超过()元/吨。
据相关报道,目前中国对外技术的依存度超过50%,中国的科研论文发表数量在全世界位居第六。但科技成果,包括专利技术的运用率,平均只有14%。对此,请谈谈你的看法。
谈谈你对关于“信义兄弟”的看法。
A、Someeggs.B、Somebread.C、Someeggsandsomebread.C第一个人间第二个人在桌子上能看到什么,他回答能看到一些鸡蛋和一些面包。所以应选C。
最新回复
(
0
)