某工业企业(增值税一般纳税人)2012年3月进行增值税进项税额核算时，下列不得作为进项税额抵扣的有( )。

admin2014-03-22 47

问题某工业企业(增值税一般纳税人)2012年3月进行增值税进项税额核算时，下列不得作为进项税额抵扣的有( )。

选项 A、采购生产用原材料，取得的增值税专用发票，由于运输人员疏忽丢失
B、从小规模纳税人处采购自产农产品，取得普通发票一张
C、采购生产用机器设备一台，取得增值税专用发票一张
D、采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张
E、取得国际货运代理业发票一张

答案A,E

解析选项A：对于纳税人没有按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进项税额不得抵扣；选项B：生产企业从小规模纳税人购进自产农产品，取得普通发票的，可以按照13％的扣除率计算抵扣进项税额；选项C：自2009年1月1日起对于纳税人外购生产经营用动产类固定资产，准予抵扣进项税额；选项D：企业外购的用于职工的劳动保护用品，可以抵扣进项税额；选项E：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。

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