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某工业企业(增值税一般纳税人)2012年3月进行增值税进项税额核算时,下列不得作为进项税额抵扣的有( )。
某工业企业(增值税一般纳税人)2012年3月进行增值税进项税额核算时,下列不得作为进项税额抵扣的有( )。
admin
2014-03-22
49
问题
某工业企业(增值税一般纳税人)2012年3月进行增值税进项税额核算时,下列不得作为进项税额抵扣的有( )。
选项
A、采购生产用原材料,取得的增值税专用发票,由于运输人员疏忽丢失
B、从小规模纳税人处采购自产农产品,取得普通发票一张
C、采购生产用机器设备一台,取得增值税专用发票一张
D、采购一线工人使用的劳动工作服,取得增值税专用发票一张
E、取得国际货运代理业发票一张
答案
A,E
解析
选项A:对于纳税人没有按照规定取得并保存增值税扣税凭证的,进项税额不得抵扣;选项B:生产企业从小规模纳税人购进自产农产品,取得普通发票的,可以按照13%的扣除率计算抵扣进项税额;选项C:自2009年1月1日起对于纳税人外购生产经营用动产类固定资产,准予抵扣进项税额;选项D:企业外购的用于职工的劳动保护用品,可以抵扣进项税额;选项E:一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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