某钢铁公司2016年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款5万元，增值税税额0．85万元。公司预计2016～2018年将连续亏损。现公司拟对该固定资产

admin2018-05-25 29

问题某钢铁公司2016年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款5万元，增值税税额0．85万元。公司预计2016～2018年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议不正确的是( )。

选项 A、适当延长折旧年限
B、将备用件计入固定资产原值
C、从2016年12月开始计提折旧
D、取得增值税专用发票，将增值税进项税额申报抵扣

答案C

解析亏损企业选择计价方法，必须使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期，保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥，所以选项A正确；对于固定资产的备用件，如果单独作为低值易耗品入账在当期税前扣除，会增加当期成本费用，但是如果将备用件并人固定资产原值，那么便可以随固定资产计提折旧扣除，所以选项B正确；购进的铣床在当月投入使用，应在次月起计提折旧，选项C错误；增值税是价外税，不影响企业所得税的计算，应按规定抵扣，选项D正确。

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