甲公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2000万元， 2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成，批准报出日为2009年4月20日。200

admin2010-06-09 49

问题甲公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2000万元， 2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成，批准报出日为2009年4月20日。2008年度的企业所得税汇算清缴工作于2009年3月25日结束。日后期间，发生如下会计事项：
(1)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2008年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价 5‰支付手续费(不考虑增值税)。至2008年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入、结算手续费、结转销售成本，增值税专用发票已开具。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2008年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2008年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元(含增值税)，于2008年10月1日开工，至2009年3月31日完工交货。至2008年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款210.6万元，实际收到货款351万元。2008年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。
甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调减原已编制的2008年12月31日资产负债表中的“应交税费”项目金额( )万元。

选项 A、242.65
B、281.75
C、256.25
D、268.15

答案B

解析应调减的“应交税费”项目金额=170+48.75+25.5+37.5=281.75(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lbVc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响．并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括()。

在确定审计方向时，注册会计师应该考虑的事项不包括()。

注册会计师应当制订审计计划来规划审计工作。以下有关计划审计工作的描述中，不恰当的是()。

项目组内部讨论为项目组成员识别和评估重大错报风险提供了交流信息和分享见解的机会。按规定，项目组进行讨论时，()必须参加。

注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法中不恰当的是()。

下列针对识别出以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，不恰当的是()。

求下列平面曲线绕指定轴旋转所得旋转曲面的面积：x=a(t-sint)，y=a(1-cost)(a＞0)，0≤t≤2π．绕x轴；

在Word2010中，撤消命令可以执行无限多次。

She______television.Idon’tknowwhyshedoesn’tdosomethingmoreactive.

利用锚桩承载梁反力装置测定单桩承载力时，加载终止条件之一为总位移量大于或等于()mm。(检测员不考)

钢丝绳破断拉力P应按()提供的数据为准。

剥夺政治权利包括()。

1949年9月21日，中国人民政治协商会议第一届全体会议在北平(北京)隆重开幕。这次会议与1946年1月在重庆召开的政治协商会议的不同在于

G—W—G’之所以被称为资本的总公式，是因为它

[*]

下面四个寄存器中，不能作为间接寻址的寄存器是______。