某企业为增值税一般纳税人，2016年6月新建厂房，当月委托另一单位为其建筑设计，取得增值税专用发票上注明价款100万元，并按现行规定抵扣了进项税额，7月因管理不善发生非正常损失，则该企业7月相关账务处理正确的有( )。

admin2017-12-04 53

问题某企业为增值税一般纳税人，2016年6月新建厂房，当月委托另一单位为其建筑设计，取得增值税专用发票上注明价款100万元，并按现行规定抵扣了进项税额，7月因管理不善发生非正常损失，则该企业7月相关账务处理正确的有( )。

选项 A、借：待处理财产损溢——固定资产（非正常损失） 2．4万元  贷：应交税费——待抵扣进项税额 2．4万元
B、借：待处理财产损溢——固定资产（非正常损失） 40万元  贷：应交税费——待抵扣进项税额 40万元
C、借：待处理财产损溢——固定资产（非正常损失） 3．6万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3．6万元
D、借：待处理财产损溢——固定资产（非正常损失） 60万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 60万元
E、借：待处理财产损溢——固定资产（非正常损失） 6万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6万元

答案A,C

解析针对本题来说，建设设计服务进项税额6万元(100×6％)，6月按现行规定抵扣3．6万元(6×60％)，这部分应在7月份全部转出；6月未抵扣的2．4万元(6×40％)，不得继续抵扣，应对待抵扣进项税额部分全部扣减处理。所以本题无论对已抵扣过的以及未抵扣的进项税额均体现在待处理财产损溢中。

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税务师职业资格

某市卫生局张某在对其辖区内的某酒楼进行例行检查时发现，该饭店厨房内有多处卫生死角，且厨师在操作时未带卫生帽，冷菜未按规定放人冰柜，遂当场对该饭店处以500元罚款。下列表述符合《行政处罚法》规定的是()。

张某想创办一家个人独资企业，其好友高某给他提供下列意见，其中说法正确的有()。

根据《合同法》，下列关于买卖合同标的物风险负担的说法中，错误的是()。

根据合同法理论，下列情况不可以抵销的是()。

根据《行政强制法》，关于金钱给付义务的执行，下列表述中错误的是()。

原始取得所有权的方式包括()。(2012年)

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

___________是现代商业性报纸真正的发源地，这种报纸确立了以广告支撑报业发展的理念。

患者，发热，无力，食欲不振，腹痛，以左下腹明显，腹泻早期稀便，大便次数增多后转为黏液脓血便，并有里急后重。应诊断为

价格收益率曲线中收益率越低，则()。

管理子系统应由交接间的配线设备、输入/输出设备等组成。

关于Telnet的描述中，正确的是()。

下列有关Windows98设备管理的叙述中，正确的是(　　　)。

A、Thecitycanbealonelyplace.B、LifeintheWestcanbeverydangerous.C、PeopleintheWestarefondofanimals.D、Thedog

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税务师职业资格

某市卫生局张某在对其辖区内的某酒楼进行例行检查时发现，该饭店厨房内有多处卫生死角，且厨师在操作时未带卫生帽，冷菜未按规定放人冰柜，遂当场对该饭店处以500元罚款。下列表述符合《行政处罚法》规定的是()。

张某想创办一家个人独资企业，其好友高某给他提供下列意见，其中说法正确的有()。

根据《合同法》，下列关于买卖合同标的物风险负担的说法中，错误的是()。

根据合同法理论，下列情况不可以抵销的是()。

根据《行政强制法》，关于金钱给付义务的执行，下列表述中错误的是()。

原始取得所有权的方式包括()。(2012年)

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

___________是现代商业性报纸真正的发源地，这种报纸确立了以广告支撑报业发展的理念。

患者，发热，无力，食欲不振，腹痛，以左下腹明显，腹泻早期稀便，大便次数增多后转为黏液脓血便，并有里急后重。应诊断为

价格收益率曲线中收益率越低，则()。

管理子系统应由交接间的配线设备、输入/输出设备等组成。

关于Telnet的描述中，正确的是()。

下列有关Windows98设备管理的叙述中，正确的是( )。

A、Thecitycanbealonelyplace.B、LifeintheWestcanbeverydangerous.C、PeopleintheWestarefondofanimals.D、Thedog

下列有关Windows98设备管理的叙述中，正确的是(　　　)。