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  3. 某企业2014年递延所得税资产的年初余额为100000元，年末余额为200000元，递延所得税负债的年初余额为250000元，年末余额为50000元，假定无其他纳税调整事项。2014年应纳税所得额为5000000元，所得税税率为25％。则该企业2014年所

某企业2014年递延所得税资产的年初余额为100000元，年末余额为200000元，递延所得税负债的年初余额为250000元，年末余额为50000元，假定无其他纳税调整事项。2014年应纳税所得额为5000000元，所得税税率为25％。则该企业2014年所

admin2016-05-14  62
问题 某企业2014年递延所得税资产的年初余额为100000元，年末余额为200000元，递延所得税负债的年初余额为250000元，年末余额为50000元，假定无其他纳税调整事项。2014年应纳税所得额为5000000元，所得税税率为25％。则该企业2014年所得税费用金额为(     )元。
选项 A、1250000
B、950000
C、1550000
D、1350000
答案B
解析 本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税一应纳税所得额×所得税税率=5000000×25％=1250000(元)；递延所得税=(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额)一(递延所得税资产期末余额一递延所得税资产期初余额)=(50000—250000)一(200000—100000)=一300000(元)。所以所得税费用=1250000+(一300000)=950000(元)。
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