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某企业2014年递延所得税资产的年初余额为100000元,年末余额为200000元,递延所得税负债的年初余额为250000元,年末余额为50000元,假定无其他纳税调整事项。2014年应纳税所得额为5000000元,所得税税率为25%。则该企业2014年所
某企业2014年递延所得税资产的年初余额为100000元,年末余额为200000元,递延所得税负债的年初余额为250000元,年末余额为50000元,假定无其他纳税调整事项。2014年应纳税所得额为5000000元,所得税税率为25%。则该企业2014年所
admin
2016-05-14
35
问题
某企业2014年递延所得税资产的年初余额为100000元,年末余额为200000元,递延所得税负债的年初余额为250000元,年末余额为50000元,假定无其他纳税调整事项。2014年应纳税所得额为5000000元,所得税税率为25%。则该企业2014年所得税费用金额为( )元。
选项
A、1250000
B、950000
C、1550000
D、1350000
答案
B
解析
本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税一应纳税所得额×所得税税率=5000000×25%=1250000(元);递延所得税=(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额)一(递延所得税资产期末余额一递延所得税资产期初余额)=(50000—250000)一(200000—100000)=一300000(元)。所以所得税费用=1250000+(一300000)=950000(元)。
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计实务
初级会计专业技术资格
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